注冊會計師《會計》每日一練：增值稅（2021.05.26）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：孫孫 2021/05/26 09:55:42　字體：大小

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單選題

下列關于一般納稅人增值稅的相關會計處理，表述不正確的是（?。?。

A、企業(yè)在購買商品時支付的增值稅進項稅額，允許抵扣其銷項稅額

B、企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費，允許在增值稅應納稅額中全額抵減

C、企業(yè)在月度終了時，應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目

D、企業(yè)當月交納的增值稅，均通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目核算

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【答案】

【解析】

按增值稅有關規(guī)定，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減。企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記 “銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；當月多交的增值稅，借記 “應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交増值稅）”科目。選項D，企業(yè)當月交納當月的增值稅，通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目核算；交納以前各期未交增值稅，通過“應交稅費——未交增值稅”科目核算。

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