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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練:個(gè)人所得稅(2021.05.14)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2021/05/14 11:39:17 字體:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考需要不斷的練習(xí),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特為你準(zhǔn)備了注會(huì)《稅法》每日一練,每天用心練一練吧!滴水可穿石,再大的難題也都會(huì)被你攻克。各位備考注會(huì)的小伙伴們加油吧!

單選題

某個(gè)體工商戶,2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收入是60萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本35萬(wàn)元,發(fā)生的期間費(fèi)用為:業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬(wàn)元,員工的工資是10萬(wàn)元,個(gè)體戶業(yè)主的工資是5萬(wàn)元,當(dāng)年12月份購(gòu)進(jìn)用于研究開發(fā)的測(cè)試儀器12萬(wàn)元,其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金是6萬(wàn)元。無(wú)綜合所得和專項(xiàng)附加扣除。則2020年該個(gè)體工商戶應(yīng)納的個(gè)人所得稅為(?。┰?。

A、1350  

B、5250  

C、50  

D、1025  

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=2×60%=1.2(萬(wàn)元),扣除限額=60×5‰=0.3(萬(wàn)元),按照限額0.3萬(wàn)元扣除;投資者的工資不可以稅前扣除;購(gòu)進(jìn)用于研究開發(fā)的測(cè)試儀器10萬(wàn)元以下的,可以一次性扣除,超過(guò)10萬(wàn)元的按照固定資產(chǎn)通過(guò)折舊攤銷扣除。該儀器是當(dāng)年12月份購(gòu)進(jìn)的,次年1月份計(jì)提折舊在稅前扣除。 應(yīng)納稅所得額=600000(收入)-350000(營(yíng)業(yè)成本)-3000(允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi))-100000(員工的工資)-60000(準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金)-5000×12(全年基本費(fèi)用)=27000(元),應(yīng)納的個(gè)人所得稅=27000×5%=1350(元)。

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