注冊會計師《稅法》每日一練：增值稅（06.09）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：牧童 2020/06/09 09:05:51　字體：大小

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單選題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人，其機構(gòu)所在地為甲地。2019年12月A企業(yè)將其位于乙地一處倉庫對外出租，取得含稅租金收入1200萬元，該倉庫為A企業(yè)于2016年7月接受B企業(yè)投資入股所得。A企業(yè)當(dāng)月取得租金收入應(yīng)預(yù)繳稅款（　）萬元。

A、54.05

B、33.03

C、34.95

D、36

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【答案】

【解析】

一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照3％的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋9%）×3%。 A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳增值稅＝1200÷（1＋9%）×3%＝33.03（萬元）

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