注冊會計師《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（10.14）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：長夢千秋 2019/10/14 08:18:12　字體：大小

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單選題

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。

A、13.6

B、14.45

C、15.3

D、12.75

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【答案】

【解析】

限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為限售股轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。應(yīng)納所得稅額＝68×（1－15%）×25%＝14.45（萬元）。

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