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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：會(huì)計(jì)處理（10.14）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：長(zhǎng)夢(mèng)千秋 2019/10/14 08:16:21　字體：大 小

學(xué)如逆水行舟不進(jìn)則退，注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》的學(xué)習(xí)也是如此，想要攻克注會(huì)就要付出百分之百的努力，一起拿下注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》這個(gè)號(hào)稱(chēng)六科之中最難的科目！

多選題

M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×18年12月1日，向Q公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%，退貨期為2個(gè)月。截止至2×18年年末未發(fā)生退貨，截止退貨期滿(mǎn)實(shí)際發(fā)生的退貨率為10%，實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。M公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月1日。不考慮其他因素，關(guān)于該事項(xiàng)下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（　）。

A、退貨期滿(mǎn)時(shí)，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債15萬(wàn)元 

B、退貨期滿(mǎn)時(shí)，調(diào)增2×18年度收入5萬(wàn)元和成本3萬(wàn)元 

C、退貨期滿(mǎn)時(shí)，確認(rèn)2×18年度收入10萬(wàn)元、結(jié)轉(zhuǎn)成本6萬(wàn)元 

D、退貨期滿(mǎn)時(shí)，調(diào)減2×18年度收入5萬(wàn)元和成本3萬(wàn)元 

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
銷(xiāo)售商品時(shí)：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 116　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　?。?00×85%）　　　　　 85　　　　預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款（100×15%） 　　　　　15　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　16借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　51　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　9　　　　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60退貨期滿(mǎn)時(shí)：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款15　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（100×16%×10%）1.6　　貸：其他應(yīng)付款11.6　　　　以前年度損益調(diào)整——調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3　　庫(kù)存商品6 　　貸：應(yīng)收退貨成本9

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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