注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：企業(yè)所得稅（6.12）

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多選題

甲公司所得稅稅率為25%。2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2012年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，2011年度所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成。（1）甲公司2011年12月31日涉及一項(xiàng)訴訟案件，甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，估計(jì)敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額估計(jì)為100萬(wàn)元。甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元。（2）2012年3月14日法院作出判決，甲公司應(yīng)支付賠償140萬(wàn)元，另支付訴訟費(fèi)用10萬(wàn)元。（3）假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際支出時(shí)允許稅前扣除。（4）假定甲公司各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5 000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整。假定甲公司不服并上訴至上一級(jí)法院。甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，二審判決很可能維持一審判決。甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有（?。?。

A、2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，調(diào)整增加2011年遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)元 

B、2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2011年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元和管理費(fèi)用10萬(wàn)元 

C、2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，繼續(xù)確認(rèn)2011年預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元 

D、2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，不調(diào)整2011年應(yīng)交所得稅 

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《審計(jì)》（6.12）

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》（6.12）

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