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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練:所得稅(6.11)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧童 2019/06/11 08:20:08 字體:

你唯一可以創(chuàng)造未來的方式,就是腳踏實(shí)地向前走。你的未來也只有自己才能創(chuàng)造,既然選擇了就要毫不猶豫的堅(jiān)持走下去。既然選擇了注冊(cè)會(huì)計(jì)師,就要朝著它勇敢向前,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),備考也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注會(huì)每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題,日積月累。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師網(wǎng)上培訓(xùn)已經(jīng)全面展開招生,了解各班次詳情>>

單選題

北京市某居民企業(yè)2015年來自境外A國(guó)分公司的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元,2016年在我國(guó)境內(nèi)所得160萬元,來自A國(guó)分公司稅后所得20萬元,在A國(guó)已繳納所得稅額5萬元,其在我國(guó)匯總繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A、40.25 

B、46.25 

C、41.25 

D、39.25 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
2016年境內(nèi)、外所得總額=160 20 5=185(萬元)境內(nèi)外應(yīng)繳納我國(guó)企業(yè)所得稅稅額=185×25%=46.25(萬元)2016年A國(guó)分公司所得稅抵免限額=46.25×(20 5)÷185=6.25(萬元)因其在A國(guó)已經(jīng)繳納所得稅5萬元,小于抵免限額6.25萬元,差額為6.25-5=1.25(萬元),2015年度超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元,可以在本年度全部扣除,在我國(guó)匯總納稅=46.25-5-1=40.25(萬元)。

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《會(huì)計(jì)》(6.11)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《審計(jì)》(6.11)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(6.11)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》(6.11)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》(6.11)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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