注冊會計師《稅法》每日一練：所得稅（6.11）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：牧童 2019/06/11 08:20:08　字體：大小

你唯一可以創(chuàng)造未來的方式，就是腳踏實地向前走。你的未來也只有自己才能創(chuàng)造，既然選擇了就要毫不猶豫的堅持走下去。既然選擇了注冊會計師，就要朝著它勇敢向前，每天進步一點點，基礎扎實一點點，備考也就會更容易一點點。正保會計網(wǎng)校注會每日一練提供高質量習題，日積月累。正保會計網(wǎng)校注冊會計師網(wǎng)上培訓已經(jīng)全面展開招生，了解各班次詳情>>

單選題

北京市某居民企業(yè)2015年來自境外A國分公司的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2016年在我國境內所得160萬元，來自A國分公司稅后所得20萬元，在A國已繳納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。

A、40.25

B、46.25

C、41.25

D、39.25

查看答案解析

【答案】

【解析】

2016年境內、外所得總額=160 20 5=185（萬元）境內外應繳納我國企業(yè)所得稅稅額=185×25%=46.25（萬元）2016年A國分公司所得稅抵免限額=46.25×（20 5）÷185=6.25（萬元）因其在A國已經(jīng)繳納所得稅5萬元，小于抵免限額6.25萬元，差額為6.25-5=1.25（萬元），2015年度超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，可以在本年度全部扣除，在我國匯總納稅=46.25-5-1=40.25（萬元）。

點擊進入“每日一練——免費在線測試”>>