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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》每日一練：應(yīng)納稅額計(jì)算
多選題
某商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A、商場(chǎng)應(yīng)按200萬(wàn)元計(jì)算確定銷項(xiàng)稅額
B、商場(chǎng)應(yīng)按208萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元
D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32.84萬(wàn)元
【正確答案】AD
【答案解析】本題主要考核應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金＝8÷（1＋17%）×17%＝1.16（萬(wàn)元），當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝34－1.16＝32.84（萬(wàn)元）。
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（2013-09-22）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-09-22
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