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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅
單選題
居民企業(yè)2013年度取得產(chǎn)品銷售收入6770萬元，當(dāng)年取得2012年發(fā)行的地方政府債券利息所得58.5萬元，處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元，本年發(fā)生的成本費(fèi)用6283萬元，其中廣告費(fèi)支出158.7萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)是112.5萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，本年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A、161.88
B、133.75
C、119.13
D、147.25
【正確答案】C
【答案解析】廣告費(fèi)扣除的限額=6770×15%=1015.5（萬元），實(shí)際發(fā)生了158.7萬元準(zhǔn)予全部扣除，同時(shí)上年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)112.5萬元也是可以扣除的。企業(yè)取得2009年以后發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-05-14
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