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2015年注冊會計師《稅法》每日一練：營業(yè)稅（6.3）
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單選題
某旅行社2014年3月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計18萬元；組織境外旅游收入30萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)16萬元費(fèi)用。承接境外旅游團(tuán)入境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)20萬元，本旅行社取得接團(tuán)收入12萬元，其中含代付門票等費(fèi)用5萬元。該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅為（?。┤f元。
A、4.1
B、3.5
C、2.5
D、2.15
【正確答案】D
【答案解析】納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。
本月應(yīng)納營業(yè)稅=［（40－18）＋（30－16）＋（12－5）］×5%＝2.15（萬元）
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注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2015-06-03）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》（2015-06-03）
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正保會計網(wǎng)校
2015-06-03
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