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注會《會計》每日一練：產(chǎn)品質(zhì)量保證的處理（1.24）
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單選題
M公司2010年年初因A產(chǎn)品售后保修確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債余額為20萬元。2010年該公司分別銷售A產(chǎn)品4萬件，銷售單價為50元。公司向購買者承諾A產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費提供保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的1％～5％之間。2010年實際發(fā)生保修費8萬元。假定無其他或有事項。企業(yè)適用的所得稅稅率是25%。M公司2010年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）。
A、0.5萬元
B、-0.5萬元
C、4.5萬元
D、-4.5萬元
【正確答案】B
【答案解析】本題考查知識點：產(chǎn)品質(zhì)量保證的處理。2010年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝遞延所得稅資產(chǎn)期末余額－期初余額。遞延所得稅資產(chǎn)期末余額＝18×25%＝4.5（萬元），期初余額＝20×25%＝5（萬元），所以本期應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)0.5萬元，即當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是－0.5萬元。
注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2016-01-24）
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正保會計網(wǎng)校
2016-01-24
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