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單選題
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。該公司于2011年3月31日對某生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備進行技術(shù)改造。
(1)2011年3月31日,該固定資產(chǎn)的賬面原價為5000萬元,已計提折舊為3000萬元(其中2011年前3個月折舊額為20萬元),未計提減值準備。
?。?)改造中購入工程物資1210萬元,進項稅額為205.7萬元,已全部用于改造;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批成本290萬元,公允價值(計稅價值)300萬元。
(3)改造中替換設(shè)備的賬面原值為1000萬元。
(4)該技術(shù)改造工程于2011年9月25日達到預定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用,預計尚可使用壽命為15年,預計凈殘值為零,按直線法計提折舊。不考慮其他因素,則甲公司2011年度對該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后計提的折舊額為(?。?/p>
A、60萬元
B、127.5萬元
C、129萬元
D、130.25萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考查知識點:固定資產(chǎn)折舊。
更新改造后固定資產(chǎn)的原值=(5000-3000)+1210+500+290-(1000-3000×1000/5000)=3600(萬元);2011年度對該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后計提的折舊額=3600/15×3/12=60(萬元)。
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