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2014年注冊會計(jì)師《稅法》每日一練：應(yīng)納稅所得額
單選題
某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
【正確答案】B
【答案解析】福利費(fèi)扣除限額為150×14%＝21（萬元），實(shí)際發(fā)生20萬元，準(zhǔn)予扣除20萬元，工會經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2%＝3（萬元），實(shí)際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2.5%＝3.75（萬元），實(shí)際發(fā)生4.50萬元，準(zhǔn)予扣除3.75萬元。調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝4.50－3.75＝0.75（萬元）
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注冊會計(jì)師：每日一練《會計(jì)》（2014-03-06）
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2014-03-06
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