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2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：常見資產(chǎn)（3.4）
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多選題
下列資產(chǎn)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（?。?。
A、企業(yè)因銷售商品授予職工獎(jiǎng)勵(lì)積分確認(rèn)遞延收益100萬元
B、企業(yè)為其子公司提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元
C、企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)5000萬元，按照稅法規(guī)定本期允許稅前扣除的金額不超過銷售收入的15%，企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入30000萬元
D、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬元
【正確答案】BD
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)：常見資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差異分析。
選項(xiàng)A，稅法規(guī)定遞延收益應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)稅基礎(chǔ)為0；選項(xiàng)C，按照稅法規(guī)定允許本期扣除的金額為30000×15%＝4500（萬元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝5000－4500＝500（萬元），不等于賬面價(jià)值。
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《審計(jì)》（2016-03-04）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-03-04
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