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2015注冊會計師《會計》每日一練：未決訴訟的處理（7.9）
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多選題
甲公司的所得稅稅率為25%。2014年財務報告于2015年4月20日批準報出，2014年度所得稅匯算清繳于2015年4月30日完成。甲公司2014年12月31日涉及一項訴訟案件，甲公司的法律顧問認為，敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額估計為100萬元。甲公司實際確認預計負債100萬元。2015年3月14日法院作出判決，甲公司應支付賠償140萬元，另支付訴訟費用10萬元。假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實際支出時允許稅前扣除。
假定甲公司各年稅前會計利潤均為5000萬元。不考慮其他納稅調整事項。假定甲公司不再上訴，賠償款已經(jīng)支付。則甲公司正確的會計處理有（?。?/p>
A、2014年末確認營業(yè)外支出100萬元，同時確認預計負債100萬元
B、2014年末確認所得稅費用1250萬元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
C、2015年3月14日法院作出判決應通過“以前年度損益調整”調增2014年營業(yè)外支出40萬元和管理費用10萬元
D、2015年3月14日法院作出判決調整減少2014年應交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)各25萬元
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考查知識點：未決訴訟的處理。
選項D，企業(yè)實際賠償金額＝140＋10＝150（萬元）；因此應該調減報告年度應交所得稅＝150×25%＝37.5（萬元），同時轉回原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)＝100×25%＝25（萬元），即調減應交所得稅37.5萬元和遞延所得稅資產(chǎn)25萬元。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2015-07-09）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2015-07-09）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2015-07-09）
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正保會計網(wǎng)校
2015-07-09
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