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起床,出發(fā),去該去的地方,繼續(xù)完成該完成的夢(mèng)想。注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題,日積月累。以下為注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練,你練了嗎?
單選題
境內(nèi)某家電生產(chǎn)企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元,在全年已預(yù)繳稅款100萬(wàn)元,來(lái)源于境外A國(guó)稅前所得200萬(wàn)元,境外實(shí)納稅款40萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的稅款為( )萬(wàn)元。
A、35
B、25
C、125
D、100
【正確答案】A
【答案解析】境外所得抵免限額=200×25%=50(萬(wàn)元),其在境外實(shí)際繳納40萬(wàn)元,應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳10萬(wàn)元。境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅=500×25%=125(萬(wàn)元),該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳稅額=125-100+10=35(萬(wàn)元)。
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注會(huì)每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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