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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》沖刺階段知識(shí)點(diǎn)練習(xí)4

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2014/09/04 11:08:33  字體:

1.除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外,納稅人辦理下列()事項(xiàng)時(shí),必須持有稅務(wù)登記證件。

A.開立銀行賬戶

B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

【正確答案】A,B,C,D

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)登記管理

【答案解析】

除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外,納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí),必須持有稅務(wù)登記證件:(1)開立銀行賬戶;(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票;(5)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

2.下列各項(xiàng)中,屬于納稅人辦理注銷稅務(wù)登記的適用范圍的有()。

A.納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而自動(dòng)解散

B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)

C.納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的

D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

【正確答案】A,B,D

【知識(shí)點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍

【答案解析】

注銷稅務(wù)登記的適用范圍:納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而自動(dòng)解散;企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷;企業(yè)資不抵債而破產(chǎn);納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的;納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照;以及納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。

3.納稅人辦理稅務(wù)登記后,發(fā)生下列()情形之一,應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。

A.改變名稱

B.改變法定代表人

C.改變經(jīng)營(yíng)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型

D.增減注冊(cè)資金

【正確答案】A,B,C,D

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)登記管理

【答案解析】

納稅人辦理稅務(wù)登記后,發(fā)生下列情形之一,應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記:發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型、改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)(不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)方式、增減注冊(cè)資金(資本)、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限、改變或增減銀行賬號(hào)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。

4.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有()。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位或組織

B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所

C.個(gè)體工商戶

D.只繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人

【正確答案】A,B,C

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)登記管理

【答案解析】

根據(jù)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定,不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng),但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的外,都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

5.2012年中國(guó)公民黃某在境外某國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元,按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元;取得偶然所得10000元,按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。回國(guó)后黃某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。

A.50

B.100

C.1000

D.1100

【正確答案】B

【知識(shí)點(diǎn)】境外所得的稅額扣除

【答案解析】

勞務(wù)報(bào)酬所得在我國(guó)應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)

偶然所得在我國(guó)應(yīng)納稅額=10000×20%=2000(元)

黃某的抵減限額=7600+2000=9600(元)

在境外實(shí)際納稅=6500+3000=9500(元)

需在我國(guó)補(bǔ)稅=9600-9500=100(元)。

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