江西2016年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

江西省注冊會計師協(xié)會關(guān)于做好2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各設(shè)區(qū)市注協(xié)、會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《注冊會計師法》、中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》的規(guī)定，省注協(xié)定于2016年1月25日至4月15日對全省注冊會計師任職資格進(jìn)行檢查。具體事項如下：

　　一、高度重視，扎實做好工作

　　各設(shè)區(qū)市注協(xié)要結(jié)合本地區(qū)實際情況，以促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展、提升行業(yè)管理水平、提高服務(wù)會員質(zhì)量為目標(biāo)，切實把握好注冊會計師任職資格檢查的政策，有序地做好本地區(qū)的注冊會計師任職資格初審工作。各會計師事務(wù)所應(yīng)組織注冊會計師認(rèn)真學(xué)習(xí)中國注冊會計師協(xié)會頒發(fā)的《注冊會計師任職資格檢查辦法》，做好本所注冊會計師的任職資格自查工作。

　　二、突出重點，保證檢查效果

　　1、各設(shè)區(qū)市注協(xié)要依據(jù)年檢辦法及相關(guān)制度規(guī)定，檢查核實注冊會計師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關(guān)注專職執(zhí)業(yè)情況，關(guān)注涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師、新設(shè)立會計師事務(wù)所的合伙人（股東）、中小會計師事務(wù)所的合伙人（股東），以及注協(xié)代管的注冊會計師的任職資格情況。

　　2、各設(shè)區(qū)市注協(xié)要嚴(yán)格審查事務(wù)所申報的檢查材料，準(zhǔn)確把握政策，嚴(yán)格規(guī)范程序，增強年檢工作的嚴(yán)肅性。鼓勵事務(wù)所自查自糾的同時，加大實地檢查的力度。對于新設(shè)立會計師事務(wù)所的合伙人（股東）和涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師及合伙人（股東），全部進(jìn)行實地檢查。重點檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。2015年外省轉(zhuǎn)入的注冊會計師要到各設(shè)區(qū)市注協(xié)現(xiàn)場簽名蓋章備案（不能代簽）。2015年轉(zhuǎn)所的注冊會計師按新所名稱簽名蓋章后，將書面紙質(zhì)材料附在年檢材料中。

　　三、多措并舉，切實做好檢查工作

　　（一）完善系統(tǒng)信息，做好網(wǎng)上年檢工作。2016年將全面開展網(wǎng)上年檢，網(wǎng)上年檢的基礎(chǔ)信息將以2015年12月31日的行業(yè)管理信息系統(tǒng)中注冊會計師的相關(guān)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)信息。各會計師事務(wù)所在提交任職資格檢查材料前，請在行業(yè)管理信息系統(tǒng)中任職資格窗口點擊確認(rèn)本所年檢人員名單。

　?。ǘ﹪?yán)肅處理，提高行業(yè)誠信水平。各會計師事務(wù)所要嚴(yán)格執(zhí)行《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》等相關(guān)規(guī)定。注冊會計師和會計師事務(wù)所提供年檢信息必須真實可靠，一經(jīng)查實報送材料不實，協(xié)會可以按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關(guān)的注冊會計師、會計師事務(wù)所和主任會計師進(jìn)行懲戒。受懲戒注冊會計師所在的事務(wù)所將在次年年檢時受到實地檢查。

　　（三）及時溝通，確保后續(xù)工作順暢。各設(shè)區(qū)市注協(xié)在年檢檢查中發(fā)現(xiàn)合伙人（股東）人數(shù)未達(dá)到事務(wù)所執(zhí)業(yè)條件的，應(yīng)通知機(jī)構(gòu)及時與省財政廳、省注協(xié)溝通說明情況，確保機(jī)構(gòu)正常運行。

　?。ㄋ模┘訌娦麄?，增加年檢透明度。各設(shè)區(qū)注協(xié)及時在網(wǎng)站和報刊上公布任職資格檢查時間和設(shè)立舉報電話或郵箱。省注協(xié)在年檢工作結(jié)束后，將在省注協(xié)網(wǎng)站公布年檢合格人員和不參加年檢人員名單，保證檢查程序和結(jié)果完全透明公開。

　?。ㄎ澹┰鲞M(jìn)服務(wù)，提高檢查便利性。各設(shè)區(qū)市注協(xié)要充分利用信息技術(shù)手段，以簡便實用為原則，充分調(diào)動可利用資源，簡化工作程序，提高工作效率，為注冊會計師參加任職資格檢查提供各種便利條件。

　　四、任職資格檢查工作

　?。ㄒ唬z查對象

　　2015年12月31日前取得中國注冊會計師證書的注冊會計師為2016年度的任職資格檢查對象。

　?。ǘz查內(nèi)容

　　1、注冊會計師是否在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)、是否跨所執(zhí)業(yè)。

　　2、注冊會計師是否從事注冊會計師業(yè)務(wù)。

　　3、注冊會計師是否受到過刑事處罰或行政處罰。

　　4、注冊會計師是否接受后續(xù)教育培訓(xùn)并完成課時要求。

　　5、注冊會計師是否及時、足額的向省注協(xié)交納個人執(zhí)業(yè)會費。

　　6、會計師事務(wù)所是否及時、足額的向省注協(xié)交納團(tuán)體會費。

　　（三）對有下列情形之一的注冊會計師暫緩檢查

　　1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

　　2、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　4、未參加2015年后續(xù)教育培訓(xùn)的；

　?。ㄋ模?對有下列情形之一的注冊會計師不予通過檢查

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3、完全喪失民事行為能力的；

　　4、受刑事處罰的；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

　　五、檢查對象需提交以下材料

　　1、2016年注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表[表一]

　　2、2016年不參加注冊會計師任職資格檢查人員統(tǒng)計表（表二）。

　　3、從事注冊會計師業(yè)務(wù)的證明（業(yè)務(wù)報告復(fù)印件一份）

　　4、注冊會計師執(zhí)業(yè)證書原件。

　　5、注冊會計師社保參保證明和繳費原件、人事檔案托管證明原件、工資清單、聘用合同原件。

　　六、其他注意事項

　　1、省直會計師事務(wù)所直接提交任職資格檢查材料到省注協(xié)辦理，各設(shè)區(qū)市注協(xié)對本地區(qū)的注冊會計師任職資格進(jìn)行初審。

　　2、分所人員按屬地原則將年檢材料報設(shè)區(qū)市注協(xié)初審后，由總所統(tǒng)一匯總報省注協(xié)。

　　3、已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出、擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的、正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人、省注協(xié)認(rèn)可的其他情形的注冊會計師，直接向省注協(xié)提交任職資格檢查材料。

　　4、參加年檢的注冊會計師應(yīng)繳納的個人會費和事務(wù)所團(tuán)體會費統(tǒng)一上交省注協(xié)。

　　5、參加年檢或不參加年檢的注冊會計師都必須在相應(yīng)的表格上親筆簽名，參加年檢的填寫表一，不參加年檢的填寫表二，事務(wù)所做好填報匯總工作。

　　6、不參加年檢的注冊會計師應(yīng)將注冊會計師執(zhí)業(yè)證書上交給所在地市注協(xié)或省注協(xié)。

　　7、按要求填寫檢查表格，表格格式不得改變。

　　七、檢查時間的安排

　　1、省直會計師事務(wù)所于3月6日前直接向省注協(xié)提交任職資格檢查材料，其他會計師事務(wù)所于3月6日前將任職資格檢查材料報所在地設(shè)區(qū)市注協(xié)，設(shè)區(qū)市注協(xié)3月31日前結(jié)束初審并向省注協(xié)提交任職資格檢查材料和注冊會計師年檢人數(shù)表（表三）以及本地區(qū)不參加年檢人員統(tǒng)計表（表四），一并上報我會。

　　2、省注協(xié)于4月上旬對部分會計師事務(wù)所注冊會計師的任職資格進(jìn)行實地抽查。省注協(xié)在4月10日前結(jié)束年檢材料最終的審核工作，于4月20日前在有關(guān)媒體上公布年檢名單。

　　3、自發(fā)文之日起，省注協(xié)不再受理注冊會計師的轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)會、擬任股東資格申請，檢查結(jié)束后按規(guī)定辦理相關(guān)事項。

　　上述材料一式兩份，按內(nèi)容順序裝訂成冊經(jīng)設(shè)區(qū)市注協(xié)（財政局）初審后上報一份給省注協(xié)注冊監(jiān)管部。

　　聯(lián)系人：陶 軍 電 話：0791——86283992。

　　注冊部郵箱：1079048195@qq.com

　　表一：2016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

　　表二：2016年注冊會計師不參加年檢表

　　表三：2016年度參加年檢人數(shù)統(tǒng)計表（地市注協(xié)使用）

　　表四：2016不參加年檢人員統(tǒng)計表（地市注協(xié)使用）

　　江西省注冊會計師協(xié)會
2016年1月11日