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為了幫助2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)點(diǎn),中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目里的練習(xí)題,希望對(duì)廣大考生有幫助。
單項(xiàng)選擇題:
A公司20×1年以1 000萬元的價(jià)款購(gòu)入一棟寫字樓,并于購(gòu)入當(dāng)日對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租,A公司將其劃分為投資性房地產(chǎn),采用公允價(jià)值模式計(jì)量,20×1年末和20×2年末公允價(jià)值分別為1 150萬元和900萬元。假定稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
A公司20×1年及以前年度適用的所得稅稅率為25%,自20×2年1月1日起,該公司符合高新技術(shù)企業(yè)的條件,適用的所得稅稅率變更為15%(預(yù)期稅率)。20×1年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為39.6萬元(屬于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備120萬元的遞延所得稅影響),20×1年初遞延所得稅負(fù)債余額為29.7萬元(屬于可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的遞延所得稅影響)。假設(shè)該企業(yè)每年利潤(rùn)總額為8 000萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
<1>、20×1年度的應(yīng)交所得稅為( )萬元。
A.2 000
B.2 037.5
C.1 962.5
D.1 486.74
<2>、20×1年末遞延所得稅負(fù)債余額與遞延所得稅資產(chǎn)余額之差為( )萬元。
A.23.76
B.16.56
C.40.32
D.64.08
<3>、A公司20×2年度凈利潤(rùn)為( )萬元。
A.6800
B.8000
C.1237.5
D.-1200
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