新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)題：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
溫州市某企業(yè)2011年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損10萬(wàn)元，2012年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入980萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬(wàn)元，成本248萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。該企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、65
B、61.55
C、60
D、66.25
【正確答案】D
【答案解析】居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征。超過(guò)500萬(wàn)的元部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500-248=252萬(wàn)元免所得稅。
該企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額＝（980-680-50+25-10）×25%＝66.25（萬(wàn)元）。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)