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2014年注冊會計師《財務(wù)成本管理》練習(xí)題：最佳現(xiàn)金持有量
2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習(xí)題，希望對廣大考生有所幫助。
多項選擇題
某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計全年（按360天計算）需要現(xiàn)金400萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次400元，有價證券的年利率為8%，則下列說法正確的有（ ）。
A、最佳現(xiàn)金持有量為200000元
B、最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本為16000元
C、最佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機會成本＝轉(zhuǎn)換成本＝8000元
D、有價證券交易間隔期為18天
【正確答案】ABCD
【答案解析】最佳現(xiàn)金持有量＝（2×4000000×400/8%）1/2＝200000（元），最佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機會成本＝200000/2×8%＝8000（元），有價證券交易次數(shù)＝4000000/200000＝20（次），轉(zhuǎn)換成本（即交易成本）＝20×400＝8000（元），最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本＝8000＋8000＝16000（元），有價證券交易間隔期＝360/20＝18（天）。
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