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注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》知識點(diǎn)：應(yīng)用指引的主要風(fēng)險
為了方便備戰(zhàn)2013注冊會計(jì)師考試的學(xué)員、中華會計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊會計(jì)師考試各科目里的重要知識點(diǎn)、希望對廣大考生有幫助。
| 應(yīng)用指引 | 主要風(fēng)險 |
| 一、組織架構(gòu) | 1、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)、可能導(dǎo)致失敗 2、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)、可能導(dǎo)致效率低下 |
| 二、發(fā)展戰(zhàn)略 | 1、缺乏明確戰(zhàn)略、可能導(dǎo)致盲目發(fā)展 2、戰(zhàn)略過激、可能導(dǎo)致過度擴(kuò)張 3、戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動、可能導(dǎo)致資源浪費(fèi) |
| 三、人力資源 | 1、人力缺乏或過剩、可能導(dǎo)致戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn) 2、激勵約束制度不合理、導(dǎo)致人才流失 3、退出機(jī)制不當(dāng)、導(dǎo)致法律訴訟或聲譽(yù)受損 |
| 四、社會責(zé)任 | 1、安全生產(chǎn)措施不到位、導(dǎo)致安全事故 2、產(chǎn)品質(zhì)量低劣、導(dǎo)致巨額賠償 3、環(huán)保投入不足、造成環(huán)境污染或資源枯竭、導(dǎo)致巨額賠償 4、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠、導(dǎo)致員工積極性受挫 |
| 五、企業(yè)文化 | 1、缺乏積極向上的企業(yè)文化、導(dǎo)致企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力 2、缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險意識、導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)、影響可持續(xù)發(fā)展 3、缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念、導(dǎo)致舞弊事件發(fā)生 4、忽視企業(yè)之間的文化差異和理念沖突、導(dǎo)致并購重組失敗 |
| 六、資金活動 | 1、籌資決策不當(dāng)、導(dǎo)致籌資成本高或債務(wù)危機(jī) 2、投資決策失誤、導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低 3、資金調(diào)度不合理、導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余 4、資金活動管控不嚴(yán)、可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐 |
| 七、采購業(yè)務(wù) | 1、采購計(jì)劃安排不合理、市場預(yù)測不準(zhǔn)、導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi) 2、供應(yīng)商選擇不當(dāng)、采購方式不合理。導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高 3、采購驗(yàn)收不規(guī)范、付款審核不嚴(yán)、導(dǎo)致企業(yè)物資、資金或信用受損 |
| 八、資金管理 | 1、存貨積壓或短缺、導(dǎo)致流動資金占用過多、存貨價值貶值或生產(chǎn)中斷 2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、維護(hù)不當(dāng)、導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力 3、無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、導(dǎo)致法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展 |
| 九、銷售業(yè)務(wù) | 1、銷售政策和策略不當(dāng)、預(yù)測不準(zhǔn)、渠道管理不當(dāng)、導(dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼 2、客戶信用管理不到位、結(jié)算方式選擇不當(dāng)、賬款回收不利、導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐 3、銷售過程存在舞弊行為、可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損 |
| 十、研究與開發(fā) | 1、研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分、導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi) 2、研究人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善、導(dǎo)致研發(fā)成本高、舞弊或研發(fā)失敗 3、研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力、導(dǎo)致企業(yè)利益受損 |
| 十一、工程項(xiàng)目 | 1、立項(xiàng)缺乏可行性研究或研究流于形式、決策不當(dāng)、導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗 2、項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作、存在商業(yè)賄賂、導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)難以承擔(dān)工程項(xiàng)目 3、工程造價信息不對稱、技術(shù)方案不落實(shí)、概預(yù)算脫離實(shí)際、導(dǎo)致項(xiàng)目失控 4、工程物資質(zhì)次價高、工程監(jiān)理不到位、項(xiàng)目資金不落實(shí)、導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣、進(jìn)度延遲或中斷 5、竣工驗(yàn)收不規(guī)范、最終把關(guān)不嚴(yán)、可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患 |
| 十二、擔(dān)保業(yè)務(wù) | 1、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深、審批不嚴(yán)或越權(quán)審批、導(dǎo)致?lián)Q策失誤或遭受欺詐 2、對被擔(dān)保人的財(cái)務(wù)監(jiān)控不力、應(yīng)對措施不當(dāng)、導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任 3、擔(dān)程存在舞弊行為、導(dǎo)致相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損 |
| 十三、業(yè)務(wù)外包 | 1、外包范圍和價格確定不合理、承包方選擇不當(dāng)、導(dǎo)致企業(yè)受損 2、外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣、導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮外包的優(yōu)勢 3、外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為、導(dǎo)致相關(guān)人員涉案 |
| 十四、財(cái)務(wù)報告 | 1、編制財(cái)務(wù)報告違反會計(jì)準(zhǔn)則制定、導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損 2、提供虛假財(cái)務(wù)報告、誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報告使用者、造成決策失誤、干擾市場秩序 3、不能有效利用財(cái)務(wù)報告、難以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題、導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控 |
| 十五、全面預(yù)算 | 1、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全、導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營 2、預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)、導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn) 3、預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)、導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式 |
| 十六、合同管理 | 1、未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)訂立合同、合同主體資格未達(dá)標(biāo)、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐、導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害 2、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)、導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)受損 3、合同糾紛處理不當(dāng)、可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象 |
| 十七、內(nèi)部信息傳遞 | 1、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整、可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行 2、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時、可能導(dǎo)致決策失誤、政策難以落實(shí) 3、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密、可能削弱企業(yè)核心競爭力 |
| 十八、信息系統(tǒng) | 1、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理、導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下 2、系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求、授權(quán)管理不當(dāng)、導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制 3、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位、可能導(dǎo)致信息泄露或毀損、系統(tǒng)無法正常運(yùn)行 |
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