注會(huì)考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》高頻考點(diǎn)：戰(zhàn)略管理中利益相關(guān)者

　　為了方便2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員進(jìn)行沖刺階段的學(xué)習(xí)，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目里的高頻考點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有幫助。

　　公司的使命與目標(biāo)是公司主要的利益相關(guān)者利益與權(quán)力均衡的結(jié)果。因此，權(quán)力與利益相關(guān)者分析是公司戰(zhàn)略分析的重要組成部分，公司戰(zhàn)略的制定與實(shí)施和其各利益相關(guān)者利益與權(quán)力的均衡密不可分。

　　利益相關(guān)者是指對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的，或者受企業(yè)行為影響的任何團(tuán)體和個(gè)人。利益相關(guān)者理論認(rèn)為企業(yè)各類利益相關(guān)者的利益期望、利益沖突、利益均衡以及相對(duì)權(quán)力是問(wèn)題的關(guān)鍵。

　　（―）企業(yè)主要的利益相關(guān)者

　　企業(yè)主要利益相關(guān)者可分為內(nèi)部利益相關(guān)者和外部利益相關(guān)者。

　　1.內(nèi)部利益相關(guān)者及其利益期望

　　企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者主要有：

　?。?）向企業(yè)投資的利益相關(guān)者，包括股東與機(jī)構(gòu)投資者。投資者對(duì)企業(yè)主要的利益期望就是資本收益——股息、紅利。

　?。?）經(jīng)理階層。一般指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)的高、中層管理人員。經(jīng)理對(duì)企業(yè)的主要利益期望是銷售額最大化。

　　（3）企業(yè)員工。企業(yè)員工是一個(gè)包括企業(yè)操作層勞動(dòng)者、專業(yè)技術(shù)人員、基層管理人員及職員在內(nèi)的具有相當(dāng)厚度的階層。企業(yè)員工主要追求個(gè)人收入和職業(yè)穩(wěn)定的極大化。

　　2.外部利益相關(guān)者及其利益期望

　　企業(yè)外部利益相關(guān)者主要有：

　　（1）政府。其中最直接的利益期望是政府對(duì)企業(yè)稅收的期望。

　?。?）購(gòu)買者和供應(yīng)者。購(gòu)買者與供應(yīng)者對(duì)企業(yè)的期望是在他們各自的階段增加更多的價(jià)值。

　　（3）貸款人。貸款人期望企業(yè)有理想的現(xiàn)金流量管理狀況，以及較高的償付貸款和利息的能力。

　?。?）社會(huì)公眾。社會(huì)公眾期望企業(yè)能夠承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

　　【相關(guān)鏈接】利益相關(guān)者是指能夠影響企業(yè)的使命，同時(shí)受企業(yè)戰(zhàn)略的影響，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)擁有可實(shí)施的主張權(quán)的個(gè)人或群體。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主張權(quán)可以通過(guò)利益相關(guān)者停止向企業(yè)投入關(guān)乎其生存、競(jìng)爭(zhēng)以及盈利性的重要資源來(lái)實(shí)現(xiàn)。

　　利益相關(guān)者分為三類：資本市場(chǎng)的利益相關(guān)者（企業(yè)的股東和主要的資金供應(yīng)者），產(chǎn)品市場(chǎng)的利益相關(guān)者（企業(yè)的主要顧客、供應(yīng)商）和組織的利益相關(guān)者（企業(yè)所有的員工，包括非管理人員和管理層）。

　?。ǘ┢髽I(yè)利益相關(guān)者的利益矛盾與均衡

　　利益相關(guān)者的利益矛盾和沖突主要表現(xiàn)在以下幾方面：投資者與經(jīng)理人員的利益矛盾與均衡；企業(yè)員工與企業(yè)（股東或經(jīng)理）之間的利益矛盾與均衡；企業(yè)利益與社會(huì)效益的矛盾與均衡。

　　1.投資者與經(jīng)理人員的利益矛盾與均衡

　　對(duì)于古典式企業(yè)制度來(lái)說(shuō)，廠商的目標(biāo)是追求利潤(rùn)最大化。但是，在“經(jīng)理革命”的背景下，對(duì)現(xiàn)代公司制企業(yè)目標(biāo)模式的分析，導(dǎo)致一些西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家企圖推翻古典經(jīng)濟(jì)學(xué)利潤(rùn)最大化的假說(shuō)：

　?。?）鮑莫爾銷售最大化模型

　?。?）馬里斯增長(zhǎng)最大化模型（“平衡狀態(tài)”模型）

　?。?）威廉森經(jīng)理效用最大化模型（管理權(quán)限理論）

　　這三個(gè)模型的共同點(diǎn)是以經(jīng)理（管理者）主導(dǎo)企業(yè)為前提。在此前提下各自的主要特征在于有關(guān)經(jīng)理行為目標(biāo)及股東約束條件的不同假設(shè)。

　　（1）鮑莫爾的銷售最大化模型

　　鮑莫爾把在某種利潤(rùn)約束條件下追求銷售收入最大化看作是企業(yè)的典型目標(biāo)。這里的利潤(rùn)約束是指企業(yè)股東認(rèn)可的最低利潤(rùn)水平。

　　（2）馬里斯的增長(zhǎng)最大化模型（“平衡狀態(tài)”模型）

　　馬里斯提出“增長(zhǎng)最大化假說(shuō)”，認(rèn)為如果經(jīng)理人認(rèn)為企業(yè)的增長(zhǎng)和自己的利益有關(guān)，就會(huì)將企業(yè)規(guī)模的追求作為其個(gè)人利益最大化的目標(biāo)。

　?。?）威廉森的經(jīng)理效用最大化模型（管理權(quán)限理論）

　　威廉森提出經(jīng)理效用模型。他假定經(jīng)理不尋求使得股東效用最大化的最大利潤(rùn)政策，而是執(zhí)行使他自己的效用最大化的政策。在執(zhí)行政策時(shí)，經(jīng)理有自行決斷的權(quán)力。

　　所謂經(jīng)理效用，是指經(jīng)理從某種方式的支出中得到的滿足。在威廉森的模型中，經(jīng)理的效用函數(shù)包括薪金、津貼、自行支配的投資基金、安全、權(quán)力、地位、威望和職業(yè)的優(yōu)越條件等變量在內(nèi)。

　　【提示1】威廉森與鮑莫爾不同，他采用的約束條件既包括最低的或可接受的利潤(rùn)水平，也包括金融市場(chǎng)約束。他認(rèn)為，經(jīng)理在追求個(gè)人效用最大化時(shí)，必須獲得最低限度的利潤(rùn)，以支付股東的股息和保證本企業(yè)的股票價(jià)格在金融市場(chǎng)上不至于下跌。否則經(jīng)理職位的安全性就將受到損害。

　　【提示2】威廉森和彭羅斯的模型事實(shí)上都反映了企業(yè)的經(jīng)理人員運(yùn)用自身相對(duì)股東的信息優(yōu)勢(shì)來(lái)實(shí)現(xiàn)其對(duì)企業(yè)的利益追求。特別是那些在市場(chǎng)上具有一定程度壟斷力量的大公司，這些大公司大到足以使經(jīng)理們抵制來(lái)自廣泛的股東集團(tuán)要求利潤(rùn)最大化的壓力。

　　2.企業(yè)員工與企業(yè)（股東或經(jīng)理）之間的利益矛盾與均衡

　　員工追求工資收入最大化與工作穩(wěn)定，企業(yè)追求利潤(rùn)最大化，二者的矛盾與均衡可以通過(guò)列昂惕夫模型進(jìn)行描述。

　　3.企業(yè)利益與社會(huì)效益的矛盾與均衡

　　“社會(huì)效益”代表所有企業(yè)外部利益相關(guān)者的共同利益。企業(yè)外部利益者對(duì)企業(yè)的共同期望是企業(yè)應(yīng)承擔(dān)一系列社會(huì)責(zé)任。這些社會(huì)責(zé)任包括三個(gè)方面：

　?。?）保證企業(yè)利益相關(guān)者的基本利益要求；

　?。?）保護(hù)自然環(huán)境；

　?。?）贊助和支持社會(huì)公益事業(yè)。

　　企業(yè)的社會(huì)效益與企業(yè)利潤(rùn)最大化原則往往是不一致的。企業(yè)如何對(duì)待社會(huì)效益，被稱為“商業(yè)倫理”問(wèn)題。

　　強(qiáng)調(diào)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益絕不意味著企業(yè)在追求利潤(rùn)最大化時(shí)，可以不負(fù)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。

　　（三）權(quán)力與戰(zhàn)略過(guò)程

　　權(quán)力是指?jìng)€(gè)人或利益相關(guān)者能夠采?。ɑ蛘哒f(shuō)服其他有關(guān)方面采取）某些行動(dòng)的能力。權(quán)力不同于職權(quán)，它們主要有以下4點(diǎn)區(qū)別：

　　第一，權(quán)力的影響力在各個(gè)方面，而職權(quán)沿著企業(yè)的管理層次方向自上而下；

　　第二，受制權(quán)力的人不一定能夠接受這種權(quán)力，而職權(quán)一般能夠被下屬接受；

　　第三，權(quán)力來(lái)自各個(gè)方面，而職權(quán)包含在企業(yè)指定的職位或功能之內(nèi)；

　　第四，權(quán)力很難識(shí)別和標(biāo)榜，而職權(quán)在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖上很容易確定。

　　1.企業(yè)利益相關(guān)者的權(quán)力來(lái)源

　?。?）對(duì)資源的控制與交換的權(quán)力

　　（2）在管理層次中的地位

　　企業(yè)管理層次的不同地位使得處在層次高的位置上的人比處于層次低的位置上的人擁有更多的正式權(quán)力，這種權(quán)力被稱為職權(quán)。職權(quán)也是權(quán)力的一種類型，但權(quán)力不一定是職權(quán)。由于在管理層次中的地位而獲得的權(quán)力主要有三個(gè)基礎(chǔ)：法定權(quán)、獎(jiǎng)勵(lì)權(quán)和強(qiáng)制權(quán)。

　?。?）個(gè)人的素質(zhì)和影響

　　領(lǐng)導(dǎo)是領(lǐng)導(dǎo)者向下屬施加影響的行為，領(lǐng)導(dǎo)的實(shí)質(zhì)在于影響。

　　領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力有時(shí)來(lái)自于領(lǐng)導(dǎo)者在組織結(jié)構(gòu)中所處的職位，有時(shí)來(lái)自于領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人特質(zhì)。在企業(yè)內(nèi)部，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力按其來(lái)源不同共有五種表現(xiàn)形式，即法定權(quán)、獎(jiǎng)勵(lì)權(quán)、強(qiáng)制權(quán)、榜樣權(quán)和專家權(quán)。

　　其中，法定權(quán)、獎(jiǎng)勵(lì)權(quán)和強(qiáng)制權(quán)主要取決于領(lǐng)導(dǎo)者在企業(yè)組織中的職位，屬于職位權(quán)力，是外在性權(quán)力；榜樣權(quán)和專家權(quán)則主要來(lái)自于領(lǐng)導(dǎo)者本身的因素，權(quán)力的大小取決于領(lǐng)導(dǎo)人的品格、知識(shí)、才能等個(gè)人素質(zhì)，是內(nèi)在性權(quán)力。

　　（4）參與或影響企業(yè)的戰(zhàn)略決策與實(shí)施過(guò)程

　?。?）利益相關(guān)者集中或聯(lián)合的程度

　　2.在戰(zhàn)略決策與實(shí)施過(guò)程中的權(quán)力運(yùn)用

　　權(quán)力本身是戰(zhàn)略管理過(guò)程的重要基礎(chǔ)，制定戰(zhàn)略和有效地實(shí)施戰(zhàn)略需要權(quán)力和影響力。政治性策略代表了企業(yè)各方利益相關(guān)者在企業(yè)戰(zhàn)略決策與實(shí)施過(guò)程中權(quán)利的應(yīng)用。如果用合作性和堅(jiān)定性兩維坐標(biāo)來(lái)描述企業(yè)某一利益相關(guān)者在企業(yè)戰(zhàn)略決策與實(shí)施過(guò)程行為模式，可以將政治性策略分為以下五種類型：

　?。?）對(duì)抗。對(duì)抗是堅(jiān)定行為和不合作行為的組合。

　?。?）和解。和解是不堅(jiān)定行為與合作行為的組合。

　?。?）協(xié)作。協(xié)作是堅(jiān)定行為與合作行為的組合。

　?。?）折中。折中是中等程度的堅(jiān)定行為和中等程度的合作行為的組合。

　　（5）規(guī)避。規(guī)避模式是不堅(jiān)定行為與不合作行為的組合。