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注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》知識點:融資融券業(yè)務(wù)與普通證券交易

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2013/07/02 15:01:38 字體:

  為了方便備戰(zhàn)2013注冊會計師考試的學(xué)員,中華會計網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點,希望對廣大考生有幫助。

  融資融券交易與普通證券交易,主要有以下幾點區(qū)別:

 ?。?)投資者從事普通證券交易,買入證券時,必須事先有足額資金;賣出證券時,則必須有足額證券。而從事融資融券交易則不同,投資者預(yù)測證券價格將要上漲而手頭沒有足夠的資金時,可以向證券公司借入資金買入證券;預(yù)測證券價格將要下跌而手頭沒有證券時,則可以向證券公司借入證券賣出。

  (2)投資者從事普通證券交易時,其與證券公司之間只存在委托買賣的關(guān)系,因此不需要向證券公司提供擔(dān)保;而從事融資融券交易時,其與證券公司之間不僅存在委托買賣的關(guān)系,還存在資金或證券的借貸關(guān)系,因此還要事先以現(xiàn)金或證券的形式向證券公司交付一定比例的保證金,并將融資買入的證券和融券賣出所得資金交付證券公司,作為擔(dān)保物。

 ?。?)投資者從事普通證券交易時,風(fēng)險完全由其自行承擔(dān),可以買賣所有在證券交易所上市交易的證券;而從事融資融券交易時,如不能按時、足額償還資金或證券,還會給證券公司帶來風(fēng)險,所以投資者只能在與證券公司約定的范圍內(nèi)買賣證券。

  目前國際上流行的融資融券模式基本有四種:證券融資公司模式、投資者直接授信模式、證券公司授信的模式以及登記結(jié)算公司授信的模式。

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