2016年注冊會計師專業(yè)階段考試大綱《稅法》

　　考試目標：

　　考生應當根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。

　　1.稅法與稅制相關的基本原理；

　　2.現(xiàn)行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定；

　　3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；

　　4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規(guī)定；

　　5.同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；

　　6.企業(yè)或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列；

　　7.稅務籌劃與避稅、逃稅等的區(qū)別，企業(yè)或個人涉稅風險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關的稅收籌劃建議；

　　8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理；

　　9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業(yè)納稅事項和征稅機關征稅事項等與稅法執(zhí)行相關的結論性判斷；

　　10.注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。

　　考試內(nèi)容與能力等級

（一）稅法概論

1.關于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務總局關于調(diào)整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知（國辦發(fā)[1996]4號，1996年1月24日）

2.關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知（國稅發(fā)[2002]8號，2002年1月24日）

3.關于納稅人權利與義務的公告（公告[2009]年第1號，2009年11月6日）

（二）增值稅法

1.中華人民共和國增值稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第538號頒布實施，2008年11月10日）

2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（財政部國家稅務總局第50號令，2008年12月15日）

3.關于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣問題的通知（財稅[2009]113號，2009年9月9日）

4.增值稅一般納稅人資格認定管理辦法（國家稅務總局令第22號，2010年2月10號）

5.關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告（國家稅務總局公告[2010]13號，2010年9月8日）

6.關于納稅人資產(chǎn)重組有關增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2011年第13號，2011年2月18日）

7.關于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的決定（中華人民共和國財政部令第65號，2011

年10月28日）

8.關于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關問題的公告（國家稅務總局公告2011年第60號，2011年11月14日）

9.關于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補稅款問題的公告（國家稅務總局公告2012年第33號，2012年7月9日）

10.關于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告（國家稅務總局公告2012年第55號，2012年12月13日）

11.關于《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第12號，2013年3月13日）

12.關于享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人執(zhí)行污染物排放標準有關問題的通知（財稅[2013]23號，2013年4月1日）

13.關于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費食品增值稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第17號，2013年4月22日）

14.關于營業(yè)稅改征增值稅總分機構試點納稅人增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2013年第22號，2013年5月7日）

15.關于實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關問題的公告（國家稅務總局海關總署公告2013年第31號，2013年6月14日）

16.關于擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)范圍的通知（財稅[2013]57號，2013年8月28日）

17.關于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告（國家稅務總局公告2013年第61號，2013年10月15日）

18.關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第65，2013年11月13日）

19.關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2013]106號，2013年12月12日）

20.關于發(fā)布《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第5號，2014年1月20日）

21.關于發(fā)布《鐵路運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第6號，2014年1月20日）

22.關于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2014年第7號，2014年1月21日）

23.關于發(fā)布《適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第11號，2014年2月8日）

24.關于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2014]43號，2014年4月29日）

25.關于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第26號，2014年5月14日）

26.關于簡并增值稅征收率政策的通知（財稅[2014]57號，2014年6月13日）

27.關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2014年第45號，2014年7月25日）

28.關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知（2014年9月25日，財稅[2014]71號）

29.關于發(fā)布《融資租賃貨物出口退稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第56號，2014年10月8日）

30.關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2015年第90號，2015年12月22日）

（三）消費稅法

1.中華人民共和國消費稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第539號，2008年11月10日）

2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則（財政部、國家稅務總局令第51號，2008年12月15日）

3.財政部國家稅務總局關于消費稅納稅人總分支機構匯總繳納消費稅有關政策的通知（財稅[2012]42號，2012年4月13日）

4.10.財政部國家稅務總局關于繼續(xù)提高成品油消費稅的通知（財稅[2015]11號，2015年1月12日）

5.11.國家稅務總局關于調(diào)整消費稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告〔2015〕32號，2015年5月4號）

6.財政部國家稅務總局關于調(diào)整卷煙消費稅的通知（財稅〔2015〕60號，2015年5月7號）

（四）營業(yè)稅法

1.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例（國務院令第540號，2008年11月10日）

2.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則（財政部國家稅務總局令第52號，2008年12月15日）

3.國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告（國家稅務總局公告2010年第13號，2010年9月8日））

4.財政部國家稅務總局關于支持和促進就業(yè)有關稅收政策的通知（財稅[2010]84號，2010年10月22日）

5.國家稅務總局關于納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務有關稅收問題的公告（國家稅務總局公告2011年第23號，2011年3月25日）

6.國家稅務總局關于納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)同時一并銷售附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關稅收問題的公告（國家稅務總局公告2011年第47號，2011年8月17日）

7.國家稅務總局關于納稅人資產(chǎn)重組有關營業(yè)稅問題的公告（國家稅務總局公告2011年第51號，2011年9月26日）

8.關于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的決定（財政部國家稅務總局第65號，2011年11月28日）

9.財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知（財稅[2014]81號，2014年10月31日）

10.財政部國家稅務總局關于支持文化服務出口等營業(yè)稅政策的通知（財稅[2014]118號，2014年12月30日）

（五）城市維護建設稅和煙葉稅法

1.中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例（國發(fā)[1985]19號，1985年2月8日）

2.國家稅務總局關于城市維護建設稅征收問題的通知（國稅發(fā)[1994]051號，1994年3月12日）

3.國務院關于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知（國發(fā)[2010]35號，2010年10月18日）

4.關于對外資企業(yè)征收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知（財稅[2010]103號，2010年11月4日）

5.關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知（財綜[2010]98號，2010年11月7日）

6.《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第464號，2006年4月28日）

7.關于煙葉稅若干具體問題規(guī)定（財稅[2006]64號，2006年5月18日）

（六）關稅法

1.中華人民共和國海關法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議《關于修改〈中華人民共和國海關法〉的決定，2000年7月8日》）

2.中華人民共和國進出口關稅條例（國務院令第392號，2003年11月23日）

3.《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第610號，2011年11月23日）

4.關于2015年關稅實施方案的公告（海關總署公告2014年第95號，2014年12月29日）

（七）資源稅和土地增值稅法

1.國務院關于修改《中華人民共和國資源稅暫行條例》的決定（中華人民共和國國務院令第605號，2011年9月30日）

2.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則（中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第66號，2011年10月28日）

3.國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的《資源稅若干問題的規(guī)定》的公告（國家稅務總局公告2011年第63號，2011年11月28日）

4.關于實施煤炭資源稅改革的通知（財稅[2014]72號，2014年10月9日）

5.關于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關政策的通知（財稅[2014]73號，2014年10月9日）

6.國家稅務總局關于發(fā)布《煤炭資源稅征收管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2015年第51號，2015年7月1日）

7.中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號，1993年12月13日）

8.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字[1995]006號，1995年1月27日）

9.財政部國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知（財稅[2006]21號，2006年3月2日）

10.關于土地增值稅清算有關問題的通知（國稅函[2010]220號，2010年5月19日）

（八）房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

1.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例（國發(fā)[1986]90號，1986年9月15日）

2.財政部稅務總局關于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定（財稅地字(1986)第008號，1986年9月25日）

3.國家稅務總局關于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知（國稅發(fā)[2003]89號，2003年7月15日）

4.財政部國家稅務總局關于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知（財稅[2006]186號，2006年12月25日）

5.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（國務院令第483號，2006年12月31日）

6.財政部國家稅務總局關于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知（財稅[2008]152號，2008年12月18日）

7.財政部國家稅務總局關于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知（財稅[2009]128號，2009年11月22日）

8.中華人民共和國契稅暫行條例（國務院令第224號，1997年7月7日）

9.中華人民共和國契稅暫行條例細則（財法字[1997]52號，1997年10月28日）

10.國家稅務總局國家土地管理局關于契稅征收管理有關問題的通知（國稅發(fā)[1998]031號，1998年3月9日）

11.財政部國家稅務總局關于契稅征收中幾個問題的批復（財稅字[1998]096號，1998年5月29日）

12.財政部國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批復（財稅[2004]126號，2004年7月23日）

13.國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復（國稅函[2004]1036號，2004年9月2日）

14.國家稅務總局關于征收機關直接征收契稅的通知（國稅發(fā)[2004]137號，2004年10月18日）

15.關于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知（財稅[2012]84號，2012年1月20日）

16.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第511號，2007年12月1日）

17.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則（財政部國家稅務總局令第49號，2008年2月26日）

（九）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1.中華人民共和國車輛購置稅暫行條例（國務院令第294號，2000年10月22日）

2.車輛購置稅征收管理辦法（國家稅務總局令第33號，2014年12月2日）

3.中華人民共和國車船稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第611號，2011年12月5日）

4.國家稅務總局關于車船稅征管若干問題的公告（國家稅務總局公告2013年第42號，2013年7月26日）

5.中華人民共和國印花稅暫行條例（國務院令第11號，1988年8月6日）

6.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則（財稅字(1988)第255號，1988年9月29日）

7.國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定（國稅地字[1988]025號，1988年12月12日）

8.國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知（國稅函[2004]150號，2004年1月30日）

9.財政部國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知（財稅[2004]170號，2004年11月5日）

10.財政部國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知（財稅[2006]162號，2006年11月27日）

（十）企業(yè)所得稅法

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令[2007]63號，2007年3月16日）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第512號，2007年12月6日）

3.關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知（財稅[2008]21號，2008年2月13日）

4.關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知（財稅[2008]159號，2008年12月23日）

5.關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]3號，2009年1月9日）

6.關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅[2009]59號，2009年4月30日）

7.關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知（財稅[2009]122號，2009年11月11日）

8.關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函[2010]79號，2010年2月22日）

9.關于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告2010年第24號，2010年11月9日）

10.關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2011年第25號，2011年3月31日）

11.關于稅務機關代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告2011年第30號，2011年5月11日）

12.關于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務總局公告2011年第34號，2011年6月9日）

13.關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知（財稅[2011]117號，2011年11月29日）

14.國家稅務總局關于我國居民企業(yè)實行股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理問題的公告（國家稅務總局公告2012年第18號，2012年5月23日）

15.關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告（國家稅務總局公告2012年第27號，2012年6月19日）

16.關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第9號，2013年2月19日）

17.關于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知（財稅[2013]70號，2013年9月29日）

18.關于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公告2013年第67號，2013年11月28日）

19.關于依據(jù)實際管理機構標準實施居民企業(yè)認定有關問題的公告（國家稅務總局公告2014年第9號，2014年1月29日）

20.企業(yè)因國務院決定事項形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告（國家稅務

總局公告2014年第18號，2014年3月17日）

21.關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告（國家稅務總局公告2014年第23號，2014年4月19日）

22.關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告（國家稅務總局公告2014年第29號，2014年5月28日）

23.關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知（財稅[2014]75號，2014年10月20日）

24.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)（國家稅務總局公告2014年第63號，2014年11月3日）

（十一）個人所得稅法

1.中華人民共和國個人所得稅法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正，1999

年8月30日）

2.財政部國家稅務總局關于嚴格執(zhí)行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項目的通知（財稅[2004]40號，2004年2月6日）

3.國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)[2005]9號，2005年1月21日）

4.財政部國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復（財稅[2005]94號，2005年6月2日）

5.國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2005]120號，2005年7月6日）

6.國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復（國稅函[2005]715號，2005年7月7日）

7.國家稅務總局關于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關問題的通知（國稅發(fā)[2006]108號，2006年7月18日）

8.國家稅務總局關于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知（國稅函[2006]1200號，2006年12月15日）

9.關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共和國國務院令第519號，2008年2月18日）

10.關于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準政策銜接問題的通知（國稅發(fā)[2008]20號，2008年2月20日）

11.國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知（國稅發(fā)[2010]54號，2010年5月31日）

12.國家稅務總局關于進一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知（國稅發(fā)[2010]63號，2010年6月28日）

13.關于股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告（國家稅務總局公告2010年第27號，2010年12月14日）

14.國家稅務總局關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告2011年第6號，2011年1月17日）

15.全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定（中華人民共和國主席令第48號，2011年6月30日）

16.國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共和國國務院令第600號，2011年7月19日）

17.財政部國家稅務總局關于調(diào)整個體工商戶業(yè)主個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知（財稅[2011]62號，2011年7月29日）

18.財政部國家稅務總局中國證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知（財稅[2012]85號，2012年11月16日）

19.國家稅務總局關于律師事務所從業(yè)人員有關個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告[2012]53號，2012年12月7日）

20.財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知（財稅[2013]5號，2013年2月6日）

21.國家稅務總局關于個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告2014年第25號，2014年4月23日）

22.國家稅務總局關于發(fā)布個人所得稅申報表的公告（國家稅務總局公告[2013]21號，2013年4月27日）

23.財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知（財稅[2014]81號，2014年10月31日）

24.國家稅務總局關于發(fā)布《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第67號，2014年12月7日）

25.財政部國家稅務總局關于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關個人所得稅政策的通知（財稅〔2015〕41號，2015年3月30日）

26.財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知（財稅〔2015〕101號，2015年9月7日）

27.國家稅務總局關于股權獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2015年第80號，2015年11月16號）

28.財政部國家稅務總局保監(jiān)會關于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知（財稅〔2015〕126號，2015年11月27日）

（十二）國際稅收

1.國家稅務總局關于執(zhí)行稅收協(xié)定利息條款有關問題的通知（國稅函[2006]229號，2006年3月1日）

2.國家稅務總局關于稅收協(xié)定常設機構認定等有關問題的通知（國稅發(fā)[2006]35號，2006年3月14日）

3.國家稅務總局關于印發(fā)《國際稅收情報交換工作規(guī)程》的通知（國稅發(fā)[2006]70號，2006年5月18日）

4.國家稅務總局關于中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅有關問題的通知（國稅函[2008]897號，2008年11月6日）

5.國家稅務總局關于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]2號，2009年1月8日）

6.國家稅務總局關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]3號，2009年1月9日）

7.國家稅務總局關于印發(fā)《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]124號，2009年8月24日）

8.財政部國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知（財稅[2009]125號，2009年12月25日）

9.國家稅務總局關于印發(fā)《外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2010]18號，2010年2月20日）

10.國家稅務總局關于《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》有關問題的補充通知（國稅函[2010]290號，2010年6月21日）

11.國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告（國家稅務總局公告2010年第1號，2010年7月2日）

12.財政部國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知（財稅[2008]121號，2010年12月31日）

13.國家稅務總局關于稅收協(xié)定中財產(chǎn)收益條款有關問題的公告（國家稅務總局公告2012年第59號，2012年12月31日）

14.國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第9號，2013年2月19日）

15.財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于QFII和RQFII取得中國境內(nèi)的股票等權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知（財稅[2014]79號，2014年10月31日）

16.一般反避稅管理辦法（試行）（國家稅務總局令第32號，2014年12月2日）

17.國家稅務總局關于發(fā)布《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2015年第60號，2015年8月27日）

（十三）稅收征收管理法

1.中華人民共和國稅收征收管理法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過，2001年4月28日）

2.中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（國務院令第362號，2002年9月7日）

3.國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知（國稅發(fā)[2003]47號，2003年4月23日）

4.稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第7號）

5.國家稅務總局關于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2005]129號，2005年8月3日）

6.納稅擔保試行辦法（國家稅務總局令第11號，2005年5月24日）

7.國家稅務總局關于印發(fā)《納稅服務投訴管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2010]11號，2010年1月21日）

8.中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則（國家稅務總局令第25號，2011年2月14日）

9.網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法（國家稅務總局令第30號，2013年2月25日）

10.稅收票證管理辦法（國家稅務總局令第28號，2013年2月25日）

11.國家稅務總局關于實施《稅收票證管理辦法》若干問題的公告（國家稅務總局公告[2013]34號，2013年6月24日）

12.國家稅務總局關于修改《稅務登記管理辦法》的決定（國家稅務總局令第36號，2014年12月27日）

13.國家稅務總局關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》的決定（國家稅務總局令第37號，2015年12月27日）

14.國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第84號，2015年11月26日）

（十四）稅務行政法制

1.稅務行政復議規(guī)則（國家稅務總局令第21號，2010年2月10日）

2.稅收執(zhí)法督察規(guī)則（國家稅務總局令第29號，2013年2月25日）

3.國家稅務總局關于加強納稅人權益保護工作的若干意見（稅總發(fā)[2013]15號，2013年2月8日）

4.國家稅務總局重大稅務案件審理辦法（國家稅務總局令第34號，2014年12月2日）

5.國家稅務總局關于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第41號，2014年7月4日）

6.國家稅務總局關于修改《稅務行政復議規(guī)則》的決定（國家稅務總局令第39號，2015年12月28日）

（十五）稅務代理和稅務籌劃

1.中華人民共和國注冊會計師法（第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議通過，中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日）

2.稅務代理試行辦法（國稅[1994]211號，1994年9月16日）

3.關于印發(fā)《注冊稅務師執(zhí)業(yè)準則（試行）》和《稅務代理從業(yè)人員守則（試行）》的通知（國稅發(fā)[1999]193號，1999年10月10日）

4.國家稅務總局《稅務代理業(yè)務規(guī)程》（國稅發(fā)[2001]117號，2001年10月8日）

5.國家稅務總局關于發(fā)布《稅務師事務所職業(yè)風險基金管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2010年第14號，2010年9月14日）

6.國家稅務總局關于規(guī)范涉稅鑒證服務嚴禁強制代理的通知（稅總函[2014]220號，2014年5月23日）

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2016年注冊會計師考試大綱匯總