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2014注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點：內部控制應用指引1
為了幫助廣大學員備戰(zhàn)2014年注冊會計師考試，正保會計網校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目知識點，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
知識點：內部控制應用指引
一、組織架構
《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》所稱組織架構，是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經理層和企業(yè)內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。
（一）組織架構設計與運行中需關注的主要風險
| 治理結構層面的風險 | 治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 |
| 內部機構層面的風險 | 內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。 |
（二）內部控制要求與措施
1.組織架構的設計（5條）
（1）治理結構 —— 董事會、監(jiān)事會、經理層（職責權限、工作程序等）
（3）內部職能機構及職責
（4）工作崗位及職責（不相容職務分離）
（2）企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。
（5）企業(yè)應當制定組織結構圖、業(yè)務流程圖、崗（職）位說明書和權限指引等內部管理制度或相關文件。
2.組織架構的運行
（1）全面梳理——符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求
治理結構（人員任職資格和履職情況、運行效果）
組織結構（設置合理性、運行高效性）
（2）尤其關注子公司
（3）全面評估（設計及運行的效率和效果）
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