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2014注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》知識點(diǎn)：蒙特卡洛隨機(jī)模擬法
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2014年注冊會計師考試，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目知識點(diǎn)，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
知識點(diǎn)：蒙特卡洛隨機(jī)模擬法
蒙特卡洛方法又稱隨機(jī)抽樣技巧或統(tǒng)計試驗方法，基本思想是將待求的風(fēng)險變量當(dāng)做某一特征隨機(jī)變量。通過某一給定分布規(guī)律的大量隨機(jī)數(shù)值，作為解釋該數(shù)字特征的統(tǒng)計量和所求風(fēng)險變量的近似解。
具體方法是通過隨機(jī)變量函數(shù)發(fā)生器產(chǎn)生一定隨機(jī)數(shù)的概率模型，理論上試驗次數(shù)越多，分布越接近真實值，但實際中達(dá)到50～300次后分布函數(shù)便不再有顯著變化，趨于穩(wěn)定。
（一）使用范圍
適用于較為復(fù)雜的大中型項目風(fēng)險管理。
（二）實施步驟（了解）
（三）主要優(yōu)點(diǎn)和局限性
【主要優(yōu)點(diǎn)】
（1）該方法適用于任何類型分布的輸入變量，包括產(chǎn)生于對相關(guān)系統(tǒng)觀察的實證分布；
（2）模型便于開發(fā)，并可根據(jù)需要進(jìn)行拓展；實際產(chǎn)生的任何影響或關(guān)系可以進(jìn)行表示，包括微妙的影響；
（3）模型便于理解，因為輸入數(shù)據(jù)與輸出結(jié)果之間的關(guān)系是透明的；
（4）提供了一個結(jié)果準(zhǔn)確性的衡量；軟件便于獲取且價格便宜。
【局限性】
（1）解決方案的準(zhǔn)確性取決于可執(zhí)行的模擬次數(shù)（隨著計算機(jī)運(yùn)行速度的加快，這一限制越來越?。?/p>
（2）依賴于能夠代表參數(shù)不確定性的有效分布；
（3）該技術(shù)可能無法取得滿意的結(jié)果（嚴(yán)重后果）和較低的可能性（低概率）事項，因此無法讓組織的風(fēng)險偏好體現(xiàn)在分析中；
（4）此方法較注重對風(fēng)險因素相關(guān)性的識別和評價，這給使用此法帶來了難度和困難，通常費(fèi)用也較高。
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