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2016年注會(huì)《稅法》知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師的備考工作正在進(jìn)行，為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對(duì)性，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會(huì)《稅法》科目的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！
知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)
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可扣
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三步法扣除項(xiàng)目
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1.工資及三項(xiàng)費(fèi)用：（1）國(guó)有性質(zhì)企業(yè)工資的限定數(shù)額；（2）雇用季節(jié)工、臨時(shí)工等應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除；（3）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃企業(yè)所得稅處理；（4）職工福利費(fèi)范圍；（5）新增：軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用全額扣除。
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2.借款費(fèi)用和利息費(fèi)用。
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3.招待費(fèi)、廣宣費(fèi)：基數(shù)的確認(rèn)、扣除的區(qū)別?；I建期的扣除。
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4.公益性捐贈(zèng)、手續(xù)費(fèi)及傭金支出。
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其他扣除項(xiàng)目
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社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)支出、租賃費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、違約金等。
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不可扣
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稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
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虧損彌補(bǔ)：基本原則、籌建期的處理、以前年度實(shí)際發(fā)生的應(yīng)扣未扣除或者少扣除的支出的處理。
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