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2016年注會《審計》知識點(diǎn)：信息技術(shù)三個層面控制
2016年注冊會計師的備考工作正在進(jìn)行，為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性，正保會計網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會《審計》科目的知識點(diǎn)，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
知識點(diǎn)：信息技術(shù)三個層面控制
測試信息技術(shù)控制時，要考慮一般控制、應(yīng)用控制、公司層面控制及其相互關(guān)系（四個部分）。
一、公司層面控制
1.信息技術(shù)規(guī)劃的制定；
2.信息技術(shù)年度計劃的制定；
3.信息技術(shù)內(nèi)部審計機(jī)制的建立；
4.信息技術(shù)外包管理；
5.信息技術(shù)預(yù)算管理；
6.信息安全和風(fēng)險管理；
7.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定；
8.信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。
二、一般控制
一般控制是對整個信息系統(tǒng)及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對所有應(yīng)用或控制模塊有普遍影響的控制，包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機(jī)運(yùn)行四個領(lǐng)域。
三、應(yīng)用控制
應(yīng)用控制屬于信息技術(shù)的具體應(yīng)用。一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)。
四、三類控制之間的關(guān)系
1.公司層面信息技術(shù)控制是信息技術(shù)的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)；
2.一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，對應(yīng)用控制有效性具有普遍性影響。一般控制的有效與否直接關(guān)系到應(yīng)用控制的有效性。
無論被審計單位運(yùn)用信息技術(shù)的程度如何，注冊會計師均需了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。
在測試一般控制和應(yīng)用控制前，應(yīng)先測試公司層面信息技術(shù)控制，以識別信息技術(shù)整體控制環(huán)境，然后據(jù)此識別信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的主要風(fēng)險點(diǎn)以及審計重點(diǎn)。
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