2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：不同層面的防范措施

　　2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始，以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇中學(xué)員依據(jù)2015年注會(huì)教材，分享的注會(huì)《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！

　　知識(shí)點(diǎn)：從兩個(gè)層面采取的防范措施

　?。ㄒ唬┦聞?wù)所（政策程序）層面的防范措施

　　1.領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性；

　　2.領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員應(yīng)維護(hù)公眾利益；

　　3.制定政策和程序，控制項(xiàng)目質(zhì)量，監(jiān)督業(yè)務(wù)質(zhì)量；

　　4.制定政策和程序，識(shí)別不利影響，評(píng)價(jià)嚴(yán)重程度，采取防范措施消除或?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮芩剑?/p>

　　5.制定政策和程序，保證遵循職業(yè)道德基本原則；

　　6.制定政策和程序，識(shí)別事務(wù)所或項(xiàng)目組成員與客戶之間的利益或關(guān)系；

　　7.制定政策和程序，監(jiān)控對(duì)客戶收費(fèi)依賴程度；

　　8.向鑒證客戶提供非鑒證服務(wù)時(shí)，指派鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組以外的其他合伙人和項(xiàng)目組，并確保鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組和非鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組分別向各自的業(yè)務(wù)主管報(bào)告工作；

　　9.制定政策和程序，防止項(xiàng)目組以外的人員對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響；

　　10.及時(shí)向所有合伙人和專業(yè)人員傳達(dá)事務(wù)所的政策和程序及其變化情況，并就這些政策和程序進(jìn)行適當(dāng)培訓(xùn)；

　　11.指定高級(jí)管理人員監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行；

　　12.向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體的名單，要求與之保持獨(dú)立；

　　13.制定政策和程序，鼓勵(lì)員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問(wèn)題與領(lǐng)導(dǎo)層溝通；

　　14.建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守。

　?。ǘ┚唧w業(yè)務(wù)層面的防范措施

　　1.對(duì)已執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)與非鑒證業(yè)務(wù)，由組外注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核或提供建議；

　　2.向客戶的審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)咨詢（遇到的相關(guān)職業(yè)道德問(wèn)題）；

　　3.與客戶治理層討論有關(guān)的職業(yè)道德問(wèn)題；

　　4.向客戶治理層說(shuō)明提供服務(wù)的性質(zhì)和收費(fèi)的范圍，以便對(duì)方監(jiān)督；

　　5.由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務(wù)；

　　6.輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工。