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2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》預(yù)習(xí)：兩個(gè)層次的防范措施
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始，以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校依據(jù)2015年注會(huì)教材，整理的注會(huì)《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)，祝大家備考愉快！
第二十一章 職業(yè)道德基本原則和概念框架
知識(shí)點(diǎn)：兩個(gè)層次的防范措施
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防范措施
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具體防范措施
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會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施
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（1）領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性
（2）領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)維護(hù)公眾利益 （3）制定有關(guān)政策和程序，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制，監(jiān)督業(yè)務(wù)質(zhì)量 （4）制定有關(guān)政策和程序，識(shí)別對(duì)職業(yè)道德基本原則的不利影響，評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?br /> （5）制定有關(guān)政策和程序，保證遵循職業(yè)道德基本原則 （6）制定有關(guān)政策和程序，識(shí)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員與客戶之間的利益或關(guān)系 （7）制定有關(guān)政策和程序，監(jiān)控對(duì)某一客戶收費(fèi)的依賴程度 （8）向鑒證客戶提供非鑒證服務(wù)時(shí)，指派鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組以外的其他合伙人和項(xiàng)目組，并確保鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組和非鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組分別向各自的業(yè)務(wù)主管報(bào)告工作 （9）制定有關(guān)政策和程序，防止項(xiàng)目組以外的人員對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響 （10）及時(shí)向所有合伙人和專業(yè)人員傳達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策和程序及其變化情況，并就這些政策和程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn) （11）指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行 （12）向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體的名單，并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨(dú)立 （13）制定有關(guān)政策和程序，鼓勵(lì)員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問(wèn)題與領(lǐng)導(dǎo)層溝通 （14）建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守 |
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具體業(yè)務(wù)層面的防范措施
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（1）對(duì)已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核，或在必要時(shí)提供建議
（2）對(duì)已執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)，由鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核，或在必要時(shí)提供建議 （3）向客戶審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)咨詢 （4）與客戶治理層討論有關(guān)的職業(yè)道德問(wèn)題 （5）向客戶治理層說(shuō)明提供服務(wù)的性質(zhì)和收費(fèi)的范圍 （6）由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務(wù) （7）輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工 |
相關(guān)鏈接：2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》預(yù)習(xí)第二十一章知識(shí)點(diǎn)
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