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2015年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份
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知識(shí)點(diǎn)：國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份
在股權(quán)分置改革后，持有上市公司股份的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、有關(guān)機(jī)構(gòu)、部門、事業(yè)單位等國(guó)有單位（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有股東）可以采用一定的方式轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。
（一）證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓
有股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，可以采用事后報(bào)備和事先報(bào)批兩種情況處理。
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事后報(bào)備
（完成轉(zhuǎn)讓后備案） |
國(guó)有“控股”股東
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總股本不超過(guò)10億股的上市公司，在連續(xù)3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的5%；總股本超過(guò)10億股的上市公司，在連續(xù)3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬(wàn)股或累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3%?！?/div>
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國(guó)有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。多個(gè)國(guó)有股東屬于同一控制人的，其累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計(jì)算。
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事后報(bào)備
（完成轉(zhuǎn)讓后備案） |
國(guó)有“參股”股東
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在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5%的（在每年1月31日前上報(bào)）。
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事先報(bào)批
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國(guó)有“控股”股東
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不能滿足事后報(bào)備條件。
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國(guó)有“參股”股東
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在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例達(dá)到或超過(guò)上市公司總股本5%的。
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（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓
國(guó)有股東不通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓上市公司股份，而是通過(guò)協(xié)議的方式進(jìn)行。
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申 請(qǐng)
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逐級(jí)書(shū)面報(bào)告省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意后才能實(shí)施。
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公 告
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在書(shū)面報(bào)告的“同時(shí)”，書(shū)面告知上市公司，由上市公司披露，向社會(huì)公眾進(jìn)行提示性公告?！?/div>
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聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)
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國(guó)有“控股”股東擬采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并“不再擁有”上市公司控股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)?ldquo;境內(nèi)”注冊(cè)的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并由財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具意見(jiàn)?！?/div>
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確定價(jià)格
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以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日（經(jīng)批準(zhǔn)不須公開(kāi)股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準(zhǔn)）前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價(jià)的，其最低價(jià)格不得低于該算術(shù)平均值的90%?！?/div>
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不按照上述價(jià)格轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方式作價(jià)：（1）根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的該上市公司股票價(jià)格的合理估值結(jié)果確定；（2）根據(jù)上市公司股票的每股凈資產(chǎn)值、凈資產(chǎn)收益率、合理的市盈率等因素合理確定。
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簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議
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轉(zhuǎn)讓協(xié)議起碼應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（1）轉(zhuǎn)讓方、上市公司、擬受讓方企業(yè)名稱、法定代表人及住所；（2）轉(zhuǎn)讓方持股數(shù)量、擬轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量及價(jià)格；（3）轉(zhuǎn)讓方、受讓方的權(quán)利和義務(wù)；（4）股份轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付方式及期限；（5）股份登記過(guò)戶的條件；（6）協(xié)議變更和解除條件；（7）協(xié)議爭(zhēng)議的解決方式；（8）協(xié)議各方的違約責(zé)任；（9）協(xié)議生效條件?！?/div>
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審核批準(zhǔn)
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簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，應(yīng)及時(shí)履行信息披露等相關(guān)義務(wù)，同時(shí)應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)?！?/div>
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（三）無(wú)償劃轉(zhuǎn)
國(guó)有股東所持上市公司股份可以依法無(wú)償劃轉(zhuǎn)給政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)以及國(guó)有獨(dú)資公司持有。
（四）間接轉(zhuǎn)讓
間接轉(zhuǎn)讓是指國(guó)有股東因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股等原因?qū)е缕浣?jīng)濟(jì)性質(zhì)或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的行為。
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