2015年注會(huì)考試《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：虛假陳述的法律責(zé)任

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知識(shí)點(diǎn)：虛假陳述的法律責(zé)任

1.行政責(zé)任

發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人（包括控股股東、實(shí)際控制人指使）未按照規(guī)定披露信息（包括未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告），或者所披露的信息（包括報(bào)送的報(bào)告）有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。

證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以3萬元以上10萬元以下的罰款。

2.刑事責(zé)任

《刑法》分別針對(duì)發(fā)行時(shí)虛假陳述行為和上市公司的虛假陳述行為，規(guī)定了兩種不同的罪名，欺詐發(fā)行股票、債券罪和違規(guī)披露、不披露重要信息罪。

3.民事責(zé)任

虛假陳述行為導(dǎo)致發(fā)行人或者上市公司的信息披露虛假，投資者可能據(jù)此作出了錯(cuò)誤的投資決策，造成了投資損失。

（1）《證券法》規(guī)定：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的：

①發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；

②發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外；

③發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

（2）《證券法》：證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所制作、出具的文件內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。