2017年注冊會計師《審計》答疑精華：應(yīng)用控制和一般控制

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【提問】應(yīng)用控制和一般控制的區(qū)別？

【回復(fù)】一般控制是宏觀上的說法，保護(hù)程序安全、數(shù)據(jù)安全等，都是比較常見和抽象的控制；應(yīng)用控制是具體的控制。

一般控制從總體上確保企業(yè)對其信息系統(tǒng)控制的有效性。一般控制的目標(biāo)是保證計算機(jī)系統(tǒng)的正確使用和安全性，防止數(shù)據(jù)丟失。一般控制在人員控制、邏輯訪問控制、設(shè)備和業(yè)務(wù)連續(xù)性這些方面進(jìn)行控制。

包括：（1）人員控制；（2）邏輯訪問控制；（3）設(shè)備控制；（4）業(yè)務(wù)連續(xù)性

應(yīng)用控制與管理政策配合，對程序和輸入、處理和輸出數(shù)據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂疲梢詮浹a(bǔ)一般控制的某些不足。包括：（1）輸入控制；（2）過程控制；（3）輸出控制。

一般控制是指與多個應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)的政策和程序，有助于保證信息系統(tǒng)持續(xù)恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)行，支持應(yīng)用控制作用的有效發(fā)揮，通常包括數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行控制，系統(tǒng)軟件的購置、修改以及維護(hù)控制，接觸或訪問權(quán)限控制等內(nèi)容。

應(yīng)用控制是指主要在業(yè)務(wù)流程層面運(yùn)行的人工或自動化程序，與用于生成、記錄、處理、報告交易或其他財務(wù)數(shù)據(jù)的程序有關(guān)，通常包括檢查數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性，審核賬戶和試算平衡表，設(shè)置對輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號的自動檢查等相關(guān)內(nèi)容。

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