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2017注會《審計》預習知識點：銷售交易的內部控制
日積月累的知識點積累是備考的基石，2017年注冊會計師考試備考已經開始，以下是網校依據2016年注會教材，整理的注會《審計》科目知識點，用于預習階段學習，祝大家備考愉快，夢想成真！
第九章 銷售與收款循環(huán)的審計
知識點：銷售交易的內部控制
銷售交易的控制目標、關鍵內部控制和測試一覽表
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內部控制
目標 |
關鍵內部控制
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常用的控制測試
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常用的交易實質性程序
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登記入賬的銷售交易確系已經發(fā)貨給真實的客戶（發(fā)生）
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銷售交易是以經過審核的發(fā)運憑證及經過批準的客戶訂購單為依據登記入賬的。
在發(fā)貨前，客戶的賒購已經被授權批準。 每月向客戶寄送對賬單，對客戶提出的意見作專門追查 |
檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證（或提貨單）及銷售單（或客戶訂購單）。
檢查客戶的賒購是否經授權批準。 詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查客戶回函檔案 |
復核主營業(yè)務收入總賬、明細賬以及應收賬款明細賬中的大額或異常項目。
追查主營業(yè)務收入明細賬中的分錄至銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運憑證。 將發(fā)運憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運分錄進行核對 |
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所有銷售交易均已登記入賬（完整性）
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發(fā)運憑證（或提貨單）均經事先編號并已經登記入賬。
銷售發(fā)票均經事先編號，并已登記入賬 |
檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性。
檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性 |
將發(fā)運憑證與相關的銷售發(fā)票和主營業(yè)務收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對
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略
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本文內容來自正保會計網校老師講義，轉載請注明來源·正保會計網校
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