2017年注會《審計》預(yù)習知識點：信息技術(shù)應(yīng)用控制審計

　　荀子說過：“騏驥一躍不能十步，駑馬十駕功在不舍”，這句話對于廣大的注會考生來說再合適不過。2017年注冊會計師考試備考已經(jīng)開始，現(xiàn)階段是預(yù)習的黃金時期，學員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習計劃表來安排自己的學習進度。以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會教材，整理的注會《會計》科目知識點，用于預(yù)習階段學習，祝大家備考愉快，夢想成真！

第五章 信息技術(shù)對審計的影響

知識點：信息技術(shù)應(yīng)用控制審計

信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)，與手工控制一樣，系統(tǒng)自動控制同樣關(guān)注信息處理目標的四個要素：完整性、準確性、存在和發(fā)生等。

（一）含義

1.完整性：系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的完整性，例如各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾浴N售訂單的系統(tǒng)自動順序編號、總賬數(shù)據(jù)的完整性等。

2.準確性：系統(tǒng)運算邏輯的準確性，例如金融機構(gòu)利息計提邏輯的準確性、生產(chǎn)企業(yè)的物料成本運算邏輯的準確性、應(yīng)收賬款賬齡的準確性等。

3.存在和發(fā)生：信息系統(tǒng)相關(guān)的邏輯校驗控制，例如限制檢查、合理性檢查、存在檢查和格式檢査等。部分業(yè)務(wù)操作的授權(quán)管理，例如入賬審批管理的權(quán)限設(shè)定和授予、物料成本邏輯規(guī)則修改權(quán)限的設(shè)定和授予等。

（二）應(yīng)用控制審計關(guān)注點

1.系統(tǒng)自動生成報告

企業(yè)的業(yè)務(wù)或財務(wù)系統(tǒng)會定期或按需生成各類報告，例如賬齡報告、貸款逾期報告、業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)核對差異報告等。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計包括對于這些報告的生成邏輯（包括完整性和準確性）的驗證、異常報告跟進控制的審閱等。

2.系統(tǒng)配置和科目映射

信息系統(tǒng)中包含了大量的自動校驗控制和映射關(guān)系，包括數(shù)據(jù)完整性校驗、錄入合法性編輯檢查、邊界閾值設(shè)定、財務(wù)科目映射關(guān)系等。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計會對這些系統(tǒng)配置和映射關(guān)系的存在性和有效性進行驗證。

3.接口控制

接口控制包括各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間、業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)之間、企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)和合作伙伴/交易對手/監(jiān)管機構(gòu)之間的接口數(shù)據(jù)傳輸。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計會對這些接口數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾院蜏蚀_性進行驗證。

4.訪問和權(quán)限

企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、信息技術(shù)部門等均會根據(jù)各自的職責需要來對信息系統(tǒng)進行訪問，因此在系統(tǒng)控制層面需要對這些權(quán)限進行明確的定義和部署，以保證適當?shù)娜藛T配備適當?shù)脑L問權(quán)限。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計會對這些訪問權(quán)限授予情況的合理性進行驗證。

相關(guān)鏈接：2017年注會預(yù)習階段《審計》第五章知識點