掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
為了方便備戰(zhàn)2016注冊會計師考試的學員,正保會計網(wǎng)校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點,希望對廣大考生有幫助。
知識點:可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為股份
1.轉(zhuǎn)股時間:自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票。——轉(zhuǎn)股價格≥max{前20日均價,前1日均價}
2.轉(zhuǎn)股價格:不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價“和”前一交易日的均價。
【鏈接1】上市公司非公開發(fā)行股票的價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。
【鏈接2】上市公司增發(fā)新股的價格不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日均價。
3.調(diào)整轉(zhuǎn)股價格:
?。?)法定調(diào)整:發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后,因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的,應當同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格。
?。?)約定調(diào)整:募集說明書約定轉(zhuǎn)股價格向下修正條款的,應當同時約定:
①轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決,且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。股東大會進行表決時,持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應當回避。
【分析】價格下降,轉(zhuǎn)股數(shù)增加,即為增資,增資屬于特別決議。
?、谛拚蟮霓D(zhuǎn)股價格不低于前項規(guī)定的股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價“和”前一交易日的均價。
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號