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2015年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn):內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/07/28 11:51:43 字體:

  我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2015《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn):內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。本考點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第七章風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制的內(nèi)容。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】

  1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

  2.審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制中的作用

  【考頻分析】

  考頻:★★★★

  復(fù)習(xí)程度:熟悉本考點(diǎn)。本考點(diǎn)主觀題和客觀題都是可能出現(xiàn)的。

  【主要考點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)

  1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

  內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則

注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理考點(diǎn)

  內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序

 ?。?)制定評(píng)價(jià)控制方案。

 ?。?)組成評(píng)價(jià)工作組。

  評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)及吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干參加。

 ?。?)實(shí)施評(píng)價(jià)工作與測(cè)試。

  評(píng)價(jià)方法:①個(gè)別訪談;②調(diào)查問(wèn)卷;③專題討論;④穿行測(cè)試;⑤實(shí)地查驗(yàn);⑥抽樣;⑦比較分析;⑧審閱與檢查。

 ?。?)匯總評(píng)價(jià)結(jié)果。

  內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定——內(nèi)部控制缺陷的分類

分類標(biāo)準(zhǔn)
按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同
設(shè)計(jì)缺陷
運(yùn)行缺陷
按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度分類
重大缺陷(也稱實(shí)質(zhì)性漏洞)
重要缺陷
一般缺陷

  2.審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制中的作用

  這里需要認(rèn)真的看教材,做到熟悉。

  相關(guān)鏈接:2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第七章主要考點(diǎn)

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