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2015年注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》考點：企業(yè)面對的風險種類
我們一起來學習2015《公司戰(zhàn)略與風險管理》考點：企業(yè)面對的風險種類。本考點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章風險與風險管理的內(nèi)容。
【內(nèi)容導航】
企業(yè)面對的風險種類
【考頻分析】
考頻：★★★★★
復習程度：熟悉本考點。本考點每年都會考到。
【主要考點】企業(yè)面對的風險種類
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類別
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說明
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外部風險
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政治風險
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在很大程度上取決于企業(yè)運營的所在國家的政治穩(wěn)定性及當?shù)氐恼沃贫取?/div>
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法律風險
與合規(guī)
風險
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合規(guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則或相關(guān)標準而給企業(yè)信譽帶來的損失的可能性。
法律風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。包括：（1）法律環(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等；（2）市場主體自身法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等；（3）交易相對方的失信、違約或欺詐等。
【提示】合規(guī)風險側(cè)重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側(cè)重于民事責任的承擔。
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社會文化風險
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（1）跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風險；
（2）企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風險；
（3）組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風險。
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技術(shù)風險
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從企業(yè)角度研究技術(shù)風險適宜使用狹義的概念。
狹義的技術(shù)風險就是技術(shù)在創(chuàng)新過程中，由于技術(shù)本身復雜性和其他相關(guān)因素變化產(chǎn)生的不確定性而導致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性。
從技術(shù)活動過程所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設(shè)計風險、技術(shù)研發(fā)風險和技術(shù)應(yīng)用風險。
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自然環(huán)境風險
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這一風險是企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔損失的風險。
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市場風險
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依據(jù)《中央企業(yè)全面風險管理指引》，市場風險可以考慮以下幾個方面：（1）產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風險；（2）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風險；（3）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風險；（4）潛在進入者、競爭者、與替代品的競爭帶來的風險。
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產(chǎn)業(yè)風險
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這一風險是在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營相關(guān)的風險。在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風險時，非常關(guān)鍵的因素包括：（1）產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周期階段；（2）產(chǎn)業(yè)波動性；（3）產(chǎn)業(yè)集中程度。
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信用風險
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這一風險是主要客戶信用風險體現(xiàn)為對方在賬款到期時不予支付的風險。
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內(nèi)部風險
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戰(zhàn)略風險
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戰(zhàn)略風險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的影響。
（1）從戰(zhàn)略風險可能導致的結(jié)果來看，有整體性損失和戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)兩種結(jié)果；
（2）從戰(zhàn)略風險產(chǎn)生的原因來看，戰(zhàn)略風險產(chǎn)生于外部環(huán)境和戰(zhàn)略管理行為和戰(zhàn)略成功必要條件。
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操作風險
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操作風險是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\作有影響的類似因素（包括欺詐活動）的失誤而導致虧損的風險?？蓪⒉僮黠L險組合成以下幾種風險：員工、技術(shù)、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包。
（1）員工：包括員工的雇用、培訓和解雇所涉及的風險；（2）技術(shù)：企業(yè)經(jīng)營所使用的相關(guān)系統(tǒng)帶來的風險；（3）舞弊；（4）外部依賴：企業(yè)越來越依賴基礎(chǔ)設(shè)施、電話、交通系統(tǒng)和能源供應(yīng)商；（5）過程/程序：企業(yè)未能制定程序操作要求，可能會導致員工在運營操作時采取不正確的行動；（6）外包：將公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)過程外包可能會導致失控。
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運營風險
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運營風險是指企業(yè)在運營過程中，由于外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預(yù)期的目標的可能性及其損失。
運營風險至少要考慮以下方面：（1）企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風險；（2）企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略（包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等）方面可能引發(fā)的風險；（3）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風險；（4）期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風險；（5）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導致的風險；（6）因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導致的風險；（7）給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風險；（8）企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力方面引發(fā)的風險。
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財務(wù)風險
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公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預(yù)期收益下降和陷入財務(wù)困境甚至破產(chǎn)的風險。
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