2015年注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》考點：風險管理基本規(guī)范

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/07/28 11:28:41　字體：大小

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　　我們一起來學(xué)習(xí)2015《公司戰(zhàn)略與風險管理》考點：風險管理基本規(guī)范。本考點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》第七章風險管理框架下的內(nèi)部控制的內(nèi)容。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　1.內(nèi)部控制的目標

　　2.內(nèi)部控制的原則

　　3.內(nèi)部控制的實施體系

　　4.內(nèi)部控制的要素

　　【考頻分析】

　　考頻：★★★★

　　復(fù)習(xí)程度：熟悉本考點。

　　【主要考點】風險管理基本規(guī)范

　　1.內(nèi)部控制的目標

　　《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

　　《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制的目標歸納為五個方面：

　?。?）合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；

　?。?）合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；

　　（3）合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；

　?。?）提高經(jīng)營效率和效果；

　　（5）促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　2.內(nèi)部控制的原則

（一）全面性原則	貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程覆蓋企業(yè)及其所屬單位各種業(yè)務(wù)和事項。
（二）重要性原則	關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。
（三）制衡性原則	內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（四）適應(yīng)性原則	內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
（五）成本效益原則	又稱為成本與效率效果原則，就是指內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。