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2015注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)資料：上市公司非公開發(fā)行股票的條件
為了方便備戰(zhàn)2015注冊會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊會(huì)計(jì)師考試各科目里的重要知識(shí)點(diǎn)，希望對廣大考生有幫助。
知識(shí)點(diǎn)：上市公司非公開發(fā)行股票的條件
發(fā)行對象及條件：
（1）非公開發(fā)行股票的特定對象應(yīng)當(dāng)符合股東大會(huì)決議規(guī)定的條件，其發(fā)行對象不超過10名。
解釋：證券投資基金管理公司以其管理的兩只以上基金認(rèn)購的，視為一個(gè)發(fā)行對象；信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認(rèn)購。
?。?）控股股東、實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人，通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者，董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓（大股東禁止期）。
（3）本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，除上述之外的發(fā)行對象，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓（小股東禁止期）。
?。?）發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。
提示：法定障礙：
?。?）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；
?。?）上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；
?。?）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；
?。?）現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；
?。?）上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；
（6）最近1年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會(huì)計(jì)師出具：保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
提示：保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。
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