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2022年中級會計職稱《中級會計實務》考點練習：會計處理
2022年中級會計職稱考生注意啦！正保會計網(wǎng)校誠邀各位考生共同學習！快來練習吧！
考點：會計處理
（多選題）甲公司2×19年度的財務報表經(jīng)批準于2×20年3月31日對外報出，所得稅匯算清繳于2×20年3月1日完成。2×20年3月5日，甲公司收到乙公司因質量問題退回的一批商品，該商品系甲公司2×19年12月份銷售，預計退貨率為0。該批商品的售價為1 000萬元，成本為800萬元，當期已確認收入結轉成本。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司下列會計處理中正確的有（?。?。
A、調減2×19年營業(yè)收入1 000萬元
B、調整2×19年度的遞延所得稅資產(chǎn)
C、調整2×20年3月份的報表相關項目
D、調減2×19年應交所得稅50萬元
【正確答案】ABC
【答案解析】選項C，屬于日后調整事項，由于此時2×20年3月份的報表還沒有報出，而3月份報表的期初數(shù)是2×19年資產(chǎn)負債表的期末數(shù)，所以2×20年3月份報表也需要調整；選項D，日后期間的銷售退回發(fā)生在所得稅匯算清繳之后，所以不能調整報告年度的應交所得稅，應調整2×20年度的應交所得稅。
點評：本題考查資產(chǎn)負債表日后進一步確定了資產(chǎn)負債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入。因為銷售退回發(fā)生于報告年度所得稅匯算清繳之后，所以應調整遞延所得稅。
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以上習題來源于正保會計網(wǎng)校，想學習更多中級會計知識，快來聽課吧！中級會計職稱課程>
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