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《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題：所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的所得稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：喵喵怪 2020/04/24 15:42:20　字體：大 小

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●中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)判斷題：所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的所得稅

對(duì)于因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)該通過其他綜合收益核算。雖然不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但是在根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，仍然要考慮這部分可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（?。?/p>

對(duì)

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【答案】
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【解析】

可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)通過“其他綜合收益”科目核算，并不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，同時(shí)稅法此時(shí)也是不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)的，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不需要考慮這部分暫時(shí)性差異的。

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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)科目特點(diǎn)：

在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的三門課程中，《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》算是難度最大、內(nèi)容最多的一個(gè)科目，學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)花費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間。《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目中很多知識(shí)都是相互關(guān)聯(lián)的，備考過程中考生對(duì)很多單個(gè)知識(shí)點(diǎn)很熟悉，但是綜合運(yùn)用時(shí)就會(huì)出問題，因此考生需要具備整體性思維，需要養(yǎng)成思考概括的習(xí)慣，將知識(shí)點(diǎn)融會(huì)貫通。

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