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所有的高分學(xué)員乃至滿分學(xué)員分享經(jīng)驗(yàn)時(shí)都會(huì)告訴我們:對知識(shí)的掌握離不開實(shí)戰(zhàn)練習(xí),好的成績離不開反復(fù)的做題。希望學(xué)員們都能養(yǎng)成每天做題的習(xí)慣,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意為大家整理了每個(gè)章節(jié)的習(xí)題,非常方便大家復(fù)習(xí)哦~
●中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)單選題:資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)
甲公司在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營之前發(fā)生了500萬元的籌建費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益,假設(shè)按照稅法規(guī)定,企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,允許在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營之后5年內(nèi)分期稅前扣除。假定企業(yè)在2×11年初開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),當(dāng)期稅前扣除了100萬元,則該項(xiàng)費(fèi)用支出在2×12年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A、0
B、300
C、200
D、500
【解析】
該項(xiàng)費(fèi)用支出因按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益,不體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn),即如果將其視為資產(chǎn),其賬面價(jià)值為0。按照稅法規(guī)定,該費(fèi)用可以在開始正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)后5年內(nèi)分期稅前扣除,在2×12年末,該筆費(fèi)用未來期間可稅前扣除的金額為300萬元,所以計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元。
生命不是要超越別人,而是要超越自己。在這個(gè)過程中,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)一直陪伴您。為了能順利通過中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試,盡早備考哦!2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新課詳情>
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)分類
(一)基礎(chǔ)性章節(jié)
存貨、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)減值、債務(wù)重組等章節(jié)
(二)特定業(yè)務(wù)章節(jié)
負(fù)債及借款費(fèi)用、或有事項(xiàng)、外幣折算等章節(jié)
(三)預(yù)計(jì)2020年變動(dòng)較大的章節(jié)
債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換與財(cái)務(wù)報(bào)告章節(jié)涉及新準(zhǔn)則變動(dòng),所以預(yù)計(jì)2020年會(huì)進(jìn)行更新,原來的教材內(nèi)容可以不用再看,建議可先學(xué)習(xí)這幾章對應(yīng)的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容。變動(dòng)越大的章節(jié)考查的幾率越大,所以在學(xué)習(xí)過程中需重點(diǎn)關(guān)注這些章節(jié)。
(四)專題型章節(jié)
所得稅費(fèi)用、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、長期股權(quán)投資和財(cái)務(wù)報(bào)告等章節(jié)
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