《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

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●中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)多選題：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列表述方式正確的有（　）。

A、企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等，稅法規(guī)定不能在稅前扣除，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)為零 

B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 

C、通常情況下，資產(chǎn)在取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異 

D、通常情況下，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等負(fù)債的確認(rèn)和償還，不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值 

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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)分類

（一）基礎(chǔ)性章節(jié)

存貨、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)減值、債務(wù)重組等章節(jié)

（二）特定業(yè)務(wù)章節(jié)

負(fù)債及借款費(fèi)用、或有事項(xiàng)、外幣折算等章節(jié)

（三）預(yù)計(jì)2020年變動(dòng)較大的章節(jié)

債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換與財(cái)務(wù)報(bào)告章節(jié)涉及新準(zhǔn)則變動(dòng)，所以預(yù)計(jì)2020年會(huì)進(jìn)行更新，原來(lái)的教材內(nèi)容可以不用再看，建議可先學(xué)習(xí)這幾章對(duì)應(yīng)的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容。變動(dòng)越大的章節(jié)考查的幾率越大，所以在學(xué)習(xí)過(guò)程中需重點(diǎn)關(guān)注這些章節(jié)。

（四）專題型章節(jié)

所得稅費(fèi)用、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資和財(cái)務(wù)報(bào)告等章節(jié)

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