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不要等待機會,而要創(chuàng)造機會?!吨屑墪媽崉?wù)》習(xí)題已經(jīng)備好,快行動起來,早日圓夢中級會計師!
●中級會計實務(wù)單選題:不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況
甲公司自2010年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù),2010年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元,符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元,2011年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為10年,采用直線法進行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計年限均符合稅法規(guī)定的條件,所得稅稅率為25%。甲公司2011年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(?。┤f元。
A、0
B、75
C、69.38
D、150
自行開發(fā)的無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時分錄是:
借:無形資產(chǎn)
貸:研發(fā)支出——資本化支出
賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異既不影響應(yīng)納稅所得額,也不影響會計利潤,因此不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
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