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《中級會計實務(wù)》習(xí)題：可抵扣暫時性差異的確定
今天應(yīng)做的事沒有做，明天再早也是耽誤了。正保會計網(wǎng)校每日都會為大家準備《中級會計實務(wù)》習(xí)題，不要把今天未做完的習(xí)題留到明天哦！
●中級會計實務(wù)單選題：可抵扣暫時性差異的確定
某企業(yè)2010年8月研發(fā)成功一項專利技術(shù)，共發(fā)生研發(fā)支出1 600萬元，其中符合資本化條件的金額為1 200萬元，未發(fā)生其他支出。該無形資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年，按照直線法進行攤銷，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出中費用化部分可加計50%稅前扣除，資本化部分允許按150%在以后期間分期攤銷。該無形資產(chǎn)在2010年末產(chǎn)生的暫時性差異為（?。?。
A、應(yīng)納稅暫時性差異575萬元
B、可抵扣暫時性差異575萬元
C、應(yīng)納稅暫時性差異600萬元
D、可抵扣暫時性差異600萬元
查看答案解析
【答案】
B【解析】
2010年末無形資產(chǎn)賬面價值＝1 200－1 200÷10÷12×5＝1 150（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝1 200×150%－1 200×150%÷10÷12×5＝1 725（萬元）；資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，為可抵扣暫時性差異，金額為575萬元（1 725－1 150）。
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