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知識點:企業(yè)所得稅的納稅人、所得來源地
1.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列主體中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份有限公司
D.有限責任公司
【答案】AB
【解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織;但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),不適用《企業(yè)所得稅法》,不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。
2.(判斷題)一人有限責任公司不是企業(yè)所得稅的納稅人。( )
【答案】×
【解析】一人有限責任公司屬于法人企業(yè),是企業(yè)所得稅的納稅人。
3.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關于企業(yè)所得稅應稅所得來源地確定標準的下列表述中,正確的是(?。?/p>
A.轉讓權益性投資資產(chǎn)所得,按照轉讓權益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定
B.轉讓不動產(chǎn)所得,按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定
C.利息所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定,或者負擔、支付所得的個人的住所地確定
D.銷售貨物所得,按照支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定
【答案】C
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍——所得來源地標準的確定。選項A:權益性投資資產(chǎn)轉讓所得,按照被投資企業(yè)所在地確定。選項B:不動產(chǎn)轉讓所得,按照不動產(chǎn)所在地確定。選項C:利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。選項D:銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定。
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