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中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：遞延所得費(fèi)用

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：天靈蓋 2019/07/18 11:49:42　字體：大 小

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)精選練習(xí)題都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，且都是考試幾率比較大的，并且提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。祝大家考試順利！

【單選題】

甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬(wàn)元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬(wàn)元。2×18年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元， 2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。

A、50

B、－50

C、75

D、25

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝500＋100－300＝300（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝300－300＝0；賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，其差額為300 萬(wàn)元，即為可抵扣暫時(shí)性差異期末余額?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目余額＝300×25%＝75（萬(wàn)元），“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額＝75－125＝－50（萬(wàn)元），所以遞延所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)元。 【該題針對(duì)“遞延所得費(fèi)用（或收益）的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

備考中級(jí)會(huì)計(jì)這一路，我們始終，與焦慮相伴，與辛酸相伴，與眼淚相伴，幸運(yùn)只會(huì)眷顧那些努力奮斗的人，經(jīng)歷過(guò)的都是人生的一種閱歷，一種寶貴財(cái)富。讓正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校陪您一起度過(guò)漫長(zhǎng)的備考之路。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)練習(xí)題，一起試試吧！

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