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2019年中級會計職稱《中級會計實務》試題：遞延所得稅資產(chǎn)
【判斷題】只要產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，企業(yè)就應該在期末按適用的稅率乘以該暫時性差異的金額確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。（?。?/span>
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【答案】
N【解析】
一般情況下，如果產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，企業(yè)應該相應的確認遞延所得稅資產(chǎn)，但如果在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回的未來期間內(nèi)，企業(yè)無法產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異的影響，使得與遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟利益無法實現(xiàn)的，該部分遞延所得稅資產(chǎn)不應確認。另外，除企業(yè)合并以外的交易中，如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎之間的差額形成可抵推薦閱讀
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